Vous demandez-vous quel certificat de revente utiliser pour acheter des articles destinés à la revente dans d’autres États? Par exemple, pouvez-vous utiliser votre certificat de revente de New York en Californie?
La plupart des États acceptent les certificats de revente d’un autre État, mais certains les refusent. Il faut le savoir pour éviter les tracas lorsque vous achetez des articles destinés à la revente à l’extérieur de votre État d’origine.
Qu’est-ce qu’un certificat de revente d’un autre État?
Un certificat de revente est un document juridique qui permet à une entreprise d’acheter des biens destinés à la revente sans payer de taxe de vente au moment de l’achat. Le principe est que la taxe de vente sera perçue lorsque le consommateur final achète le produit, et non lors de l’opération intermédiaire entre le fournisseur et le détaillant.
Lorsqu’une entreprise remet un certificat de revente à un fournisseur, elle atteste que les articles achetés sont destinés précisément à la revente, et non à un usage personnel ou commercial. Cela lui permet d’éviter la double imposition et garantit que la taxe de vente ne s’applique qu’au consommateur final.
Dans les opérations interétatiques, un certificat de revente peut servir à acheter des articles sans taxe même si le vendeur se trouve dans un autre État que l’acheteur. Un certificat de revente d’un autre État permet donc à une entreprise d’acheter des biens sans taxe pour la revente lorsque le vendeur est situé dans un autre État que celui où l’acheteur est inscrit.
C’est essentiel pour les entreprises qui exercent leurs activités dans plusieurs États, car cela évite la double imposition et facilite les opérations interétatiques. Les certificats de revente d’un autre État sont habituellement utilisés dans les situations suivantes :
Livraison directe : lorsqu’un fournisseur tiers expédie les produits directement au client et que l’achat est fait dans un autre État.
Achats de stocks dans plusieurs États : si vous exercez vos activités dans plusieurs États et achetez des stocks à l’extérieur de votre lieu d’affaires principal.
Salons professionnels ou boutiques éphémères : si vous vendez temporairement des produits dans un autre État.
Toutefois, les règles d’acceptation des certificats de revente d’un autre État varient selon l’État :
Certains États autorisent les certificats de revente universels, acceptés peu importe l’emplacement de l’entreprise de l’acheteur.
D’autres exigent des documents précis ou peuvent refuser entièrement les certificats d’un autre État.
Les entreprises peuvent devoir s’inscrire à un permis de taxe de vente dans l’État où elles font leurs achats.
Comment obtenir un certificat de revente d’un autre État
Voici quelques mesures à prendre lorsque vous achetez dans un État qui n’accepte pas les certificats de revente d’un autre État.
Inscrivez-vous à un permis de taxe de vente. Inscrivez-vous auprès du Department of Revenue de l’État. Présentez une demande de permis de taxe de vente dans cet État pour être admissible aux exemptions de taxe pour la revente.
Remplissez un formulaire de certificat de revente. Il s’agit d’un formulaire propre à chaque État qui précise l’inscription de l’entreprise, son adresse et la nature de l’achat.
Remettez le certificat au fournisseur. Le fournisseur vérifie le certificat signé pour justifier l’achat exonéré de taxe.
Conservez le document. Les États exigent souvent que les marchands conservent des copies des certificats de revente à des fins de vérification. Assurez-vous donc de les garder.
Quels États n’acceptent pas les certificats de revente d’un autre État?
La plupart des États acceptent les certificats de revente d’un autre État. Cependant, les États ci-dessous les restreignent. Ils exigent généralement que les acheteurs s’inscrivent et obtiennent un permis de taxe de vente sur leur territoire pour faire des achats exonérés de taxe, même si l’opération vise la revente. Plusieurs prévoient des exceptions pour les acheteurs qui ne sont pas tenus de s’y inscrire, surtout lorsque les biens quittent l’État.
| État | Exigence |
|---|---|
| Californie | Exige le numéro de permis de vendeur californien sur le certificat de revente. Un acheteur qui ne fait aucune vente en Californie peut plutôt expliquer sur le certificat pourquoi il n’a pas besoin de permis. |
| Floride | Exige que vous vous inscriviez comme négociant de la Floride pour délivrer un Florida Annual Resale Certificate. Un négociant non résident peut acheter sans taxe sans ce certificat seulement si les biens sont transportés à l’extérieur de la Floride et qu’il remet au vendeur une déclaration signée. |
| Hawaï | Exige une General Excise Tax License propre à Hawaï. |
| Illinois | Exige un numéro d’inscription de l’Illinois sur le formulaire CRT-61, sauf si vous n’êtes pas tenu de vous inscrire dans l’Illinois et que vous revendrez et livrerez les biens à l’extérieur de l’Illinois; vous pouvez alors indiquer le numéro d’inscription de votre autre État. |
| Louisiane | Exige que vous vous inscriviez à un permis de taxe de vente de la Louisiane. |
| Maryland | Exige que vous vous inscriviez à un permis de taxe de vente du Maryland. |
| Massachusetts | Exige que vous vous inscriviez à un permis de taxe de vente du Massachusetts. |
| Nouveau-Mexique | Exige un nontaxable transaction certificate (NTTC) du Nouveau-Mexique. Un acheteur qui n’est pas tenu de s’inscrire au Nouveau-Mexique peut plutôt remettre le Uniform Sales and Use Tax Certificate de la Multistate Tax Commission ou, pour les reventes admissibles de biens expédiés d’un État à l’autre, un Border States Uniform Sale for Resale Certificate. |
Comprendre les lois sur le commerce interétatique est essentiel pour les entreprises qui exercent leurs activités dans plusieurs États, car cela garantit la conformité aux différentes règles de taxe de vente et évite des amendes, des pénalités et des vérifications coûteuses.
Un logiciel d’automatisation de la taxe de vente comme Kintsugi peut simplifier les calculs de taxe dans plusieurs États, maintenir la conformité à jour et faciliter la gestion efficace des certificats de revente d’un autre État.
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