Un certificat de revente permet à une entreprise d’acheter des biens destinés à la revente sans payer de taxe de vente au moment de l’achat. L’entreprise perçoit et remet la taxe lorsqu’elle vend les biens au client final.
Sans certificat de revente valide, les stocks peuvent être taxés à l’achat, puis de nouveau à la vente. Le certificat reporte la taxe jusqu’à l’opération avec le consommateur.
Comment obtenir un certificat de revente
La démarche commence généralement par l’inscription à un permis de taxe de vente auprès de l’administration fiscale de l’État. Une fois le permis obtenu, l’entreprise peut télécharger ou demander le formulaire de certificat de revente approprié.
Le processus habituel est le suivant :
- s’inscrire à un permis de taxe de vente;
- obtenir le formulaire de certificat de revente approuvé par l’État;
- remplir avec exactitude les renseignements sur l’entreprise, le permis et le fournisseur;
- remettre le certificat au fournisseur avant d’acheter des stocks.
Les formulaires, les périodes de renouvellement et les exigences en matière de documents diffèrent d’un État à l’autre. Les vendeurs présents dans plusieurs États peuvent avoir besoin de certificats distincts ou de démarches propres à chaque État.
Particularités selon l’État
Californie
Les vendeurs californiens ont généralement besoin d’un permis de vendeur délivré par le California Department of Tax and Fee Administration avant d’utiliser le certificat de revente approuvé. Vérifiez que le numéro de permis est actif et que le certificat est complet.
Floride
La Floride délivre un certificat de revente annuel aux entreprises inscrites. Suivez le renouvellement par année civile pour que le certificat demeure valide.
Texas
Les vendeurs texans ont généralement besoin d’un Texas Sales and Use Tax Permit avant de remettre le certificat de revente de l’État à leurs fournisseurs.
New York
Les vendeurs new-yorkais utilisent couramment le formulaire ST-120 et ont besoin d’un Certificate of Authority avant d’acheter des stocks sans taxe.
Autres États
L’Illinois, le New Jersey, le Maine, la Virginie, le Wyoming et d’autres États ont leurs propres exigences d’inscription et de formulaires. Utilisez toujours le formulaire et les directives à jour de l’administration fiscale concernée.
Pièges courants
Échéances de renouvellement manquées
Certains États exigent un renouvellement annuel, tandis que d’autres considèrent le certificat comme valide jusqu’à ce que l’entreprise change ou ferme. Suivez les exigences d’expiration et de renouvellement État par État.
Formulaires ou données incorrects
Un certificat incomplet ou un numéro de permis erroné peut amener le fournisseur à refuser l’exemption et peut soulever des questions lors d’une vérification ultérieure.
Utilisation abusive du certificat
N’utilisez un certificat de revente que pour des biens réellement destinés à la revente. Les achats personnels ou d’exploitation ne sont pas admissibles du simple fait que l’acheteur détient un permis.
Tenue de dossiers déficiente
Conservez ensemble les certificats, les renseignements sur le permis, les registres de vérification et les pièces d’achat. Des dossiers bien organisés aident à justifier l’exemption lors d’une vérification.
Vérifier et tenir à jour les certificats
Lorsqu’un État offre une recherche de permis en ligne, vérifiez que le permis est actif et que les renseignements sur l’entreprise correspondent. Conservez la confirmation avec le certificat.
Passez les certificats en revue lorsque l’entreprise d’un client change, qu’une exigence de l’État change ou qu’un certificat approche de son expiration. Un numéro d’entreprise étranger ne remplace pas automatiquement un certificat de revente américain valide pour un envoi livré dans un État américain.
Certificat de revente et permis de taxe de vente
Un permis de taxe de vente autorise une entreprise à percevoir et à remettre la taxe de ses clients. Un certificat de revente permet à l’entreprise d’acheter des stocks admissibles sans payer de taxe d’avance. Ces documents sont liés, mais distincts.
Kintsugi aide les vendeurs présents dans plusieurs États à organiser leurs processus de nexus, d’exemption et de déclaration, afin que les certificats restent liés aux opérations qu’ils justifient.
