Guia do IVA (TVA) da República Democrática do Congo 2026: alíquotas, registro e apresentação
O IVA (TVA) padrão da RDC é de 16%. Cobre requisitos de registro, escopo tributável e apresentação mensal.
Última atualização
Principais pontos
A República Democrática do Congo cobra 16% de TVA sobre a maioria dos bens e serviços, administrada pela Direction Générale des Impôts (DGI) [1][2]. Alíquotas reduzidas de 1% e 5% se aplicam a itens essenciais listados e a viagens aéreas domésticas, e as exportações têm alíquota zero [2]. As empresas se registram para o IVA quando o faturamento anual chega a CDF 80 milhões, e as profissões liberais se registram independentemente do faturamento [1]. Não há regime específico para serviços digitais estrangeiros: um fornecedor estrangeiro sem estabelecimento na RDC deve nomear um representante de IVA credenciado, sediado na RDC, ou o cliente da RDC paga o IVA. SaaS, serviços digitais e roupas são tributáveis, e itens básicos como pão e farinha de trigo são isentos.
Resumo da tributação
SaaS
Tributável
Roupas
Tributável
Alimentos
Isento
Bens digitais
Tributável
Alíquotas de IVA
A alíquota padrão do IVA (TVA) da República Democrática do Congo é de 16% sobre a maioria dos bens e serviços, incluindo fornecimentos digitais [1][2]. Alíquotas reduzidas de 1% e 5% se aplicam a itens essenciais específicos e a viagens aéreas domésticas, e as exportações têm alíquota zero [2]. A autoridade fiscal é a Direction Générale des Impôts (DGI).
Alíquota | Aplica-se a |
|---|---|
Padrão 16% | A maioria dos bens, serviços e fornecimentos digitais |
Reduzida 1% / 5% | Itens essenciais listados; passagens aéreas domésticas |
Zero 0% | Exportações e operações equiparadas |
Calculadora de IVA: Congo - Kinshasa
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Congo - Kinshasa · TVAAlíquotas em agosto de 2026. Fonte: DRC Ministry of Finance: Tax Code (abre em uma nova aba).
Congo - Kinshasa · Alíquota padrão
16%
Alíquota de TVA
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Esta é uma estimativa. Se uma venda é tributável, e a qual alíquota, depende do que você vende, para quem vende e onde o fornecimento ocorre. Se for usar essas alíquotas como base, use a plataforma da Kintsugi.
Registro e limite de nexo
O limite doméstico de registro é de CDF 80 milhões de faturamento anual, e as profissões liberais se registram independentemente do faturamento [1]. A RDC não tem regime de IVA específico para serviços digitais estrangeiros; fornecedores estrangeiros, inclusive prestadores de serviços digitais e eletrônicos, se enquadram na regra geral para não residentes do artigo 23 da Lei-Ordenança nº 10/001 sobre o IVA. Um não residente sem estabelecimento permanente deve nomear um representante de IVA sediado na RDC; se não o fizer, a responsabilidade passa ao cliente da RDC por autoliquidação (reverse charge).
Como se registrar para o IVA na RDC:
Confirme que seus fornecimentos digitais chegam a clientes na RDC.
Nomeie um representante de IVA credenciado, sediado na RDC, conforme exigido pelo artigo 23 da lei do IVA.
Registre-se na DGI.
Cobre 16% de IVA sobre os fornecimentos B2C e B2B e apresente a declaração mensalmente, até o dia 15 do mês seguinte.
Frequência e prazos de apresentação
As declarações de IVA são apresentadas mensalmente, com a declaração e o pagamento devidos até o dia 15 do mês seguinte ao período de apuração [2]. A RDC está implantando a fatura padronizada de IVA; confirme a data de início aplicável com a DGI.
Isenções
Os fornecimentos isentos incluem certos serviços bancários e financeiros, educação e assistência médica, além de itens básicos como pão e farinha de trigo; as exportações têm alíquota zero [2]. SaaS, software em nuvem, hospedagem e streaming fornecidos a clientes da RDC são tributáveis a 16% [1][2].
Penalidades
O atraso no pagamento gera multa tributária mais juros de 2% por mês de atraso, nos termos das regras gerais de procedimento tributário [2]. Se um fornecedor não residente não nomeia representante, o cliente da RDC paga o IVA e as penalidades relacionadas [2].
Fontes
Verificado em julho de 2026 com base nas orientações da DGI e na PwC.
Perguntas frequentes
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