Guia de IVA da China para 2026: alíquotas, registro e conformidade

O Imposto sobre Valor Agregado (IVA) da China se aplica em três alíquotas para contribuintes gerais: 13% sobre a maioria dos bens, 9% sobre transporte, construção e imóveis, e 6% sobre serviços modernos e financeiros, o que inclui software e SaaS. Contribuintes de pequena escala têm uma alíquota de arrecadação legal de 3%, reduzida para 1% até 31 de dezembro de 2027. As exportações têm alíquota zero. Ele é administrado pela State Taxation Administration (STA, Administração Estatal de Tributação), e a primeira Lei do IVA unificada da China entrou em vigor em 1º de janeiro de 2026 [1][2].

Para mais detalhes, veja nossos guias de IVA da região Ásia-Pacífico.

A China usa a classificação do contribuinte de IVA, não um nexo econômico no estilo dos EUA. Uma empresa com vendas tributáveis anuais acima de RMB 5 milhões deve se registrar como contribuinte geral de IVA e cobrar 13%, 9% ou 6% conforme o fornecimento, creditando o IVA sobre as compras; as que ficam abaixo desse valor são contribuintes de pequena escala, tributados por uma alíquota de arrecadação reduzida, atualmente de 1% até 31 de dezembro de 2027 (alíquota legal de 3%) [3]. A China não tem um regime de registro de IVA para fornecedores estrangeiros de serviços digitais. Quando um fornecedor estrangeiro sem estabelecimento na China vende serviços a um cliente chinês, o comprador chinês atua como agente retentor e recolhe o IVA [3]. As etapas de registro estão na seção Como se registrar.

Contribuintes gerais apresentam a declaração mensalmente, até o dia 15 do mês seguinte, e alguns a apresentam trimestralmente; contribuintes de pequena escala geralmente a apresentam por trimestre. O IVA sobre serviços transfronteiriços é recolhido pelo agente retentor nacional em seu próprio ciclo, no momento do pagamento, então um fornecedor estrangeiro geralmente não apresenta nada diretamente [1][2].

As exportações de bens e de serviços transfronteiriços qualificados têm alíquota zero, e a Lei do IVA lista poucos itens não tributáveis e isentos. O SaaS e os serviços digitais são tributáveis, tratados como serviços modernos a 6% para um contribuinte geral (1% para um fornecedor de pequena escala até 31 de dezembro de 2027) [1][2].

O IVA em atraso gera um acréscimo de 0,05% do imposto não pago por dia, cerca de 18% ao ano. O imposto pago a menos ou sonegado pode ser multado entre 0,5 e 5 vezes o valor devido, e fapiao (notas fiscais de IVA) falsos ou ausentes têm penalidades próprias, muitas vezes severas [1].

• [1] State Taxation Administration — Operações sujeitas à alíquota de IVA de 13%

• [2] State Taxation Administration — Operações sujeitas à alíquota de IVA de 9%

• [3] State Taxation Administration — O sistema tributário da China (estrutura e administração do IVA)

• [4] State Taxation Administration — A China adota a Lei do Imposto sobre Valor Agregado (em vigor desde 1º de janeiro de 2026)

Verificado em julho de 2026 com base nas orientações da State Taxation Administration.