Guia do IVA da Macedônia do Norte para 2026: alíquotas, registro e conformidade
O IVA padrão da Macedônia do Norte (DDV) é de 18%, com faixas reduzidas de 10% e 5%. Este guia explica as obrigações de registro, emissão de faturas e apresentação.
Última atualização
Principais pontos
A Macedônia do Norte aplica uma alíquota padrão do IVA (DDV) de 18% à maioria dos bens e serviços, incluindo SaaS e produtos digitais, com alíquota reduzida de 5% para alimentos, água, medicamentos e livros. Por ser um país fora da UE, o limite de EUR 10.000 da UE não se aplica: uma empresa se registra para o IVA quando o faturamento anual chega a MKD 2.000.000, e o registro voluntário também é permitido abaixo desse valor. Serviços financeiros e de seguros, saúde e educação são isentos; as exportações têm alíquota zero.
Resumo da tributação
SaaS
Tributável
Bens digitais
Tributável
Alíquotas do IVA
A Macedônia do Norte aplica uma alíquota padrão do IVA (DDV) de 18% à maioria dos bens e serviços, incluindo SaaS e produtos digitais vendidos a consumidores [2]. Alíquotas reduzidas e a alíquota zero se aplicam a categorias específicas:
Alíquota | Aplica-se a |
|---|---|
18% (padrão) | a maioria dos bens e serviços, SaaS e serviços digitais |
5% (reduzida) | alimentos, água, medicamentos, livros, eletricidade residencial, transporte de passageiros, hospedagem, computadores e software |
10% (reduzida) | serviços de restaurante e buffet e certos alimentos não básicos |
0% (zero) | exportações |
Desde janeiro de 2024, prestadores não residentes de serviços eletrônicos e de telecomunicações a consumidores devem se registrar desde a primeira venda por meio de um representante fiscal local, que é solidariamente responsável [2][3].
Calculadora de IVA: Macedônia do Norte
Escolha uma alíquota
Macedônia do Norte · DDVAlíquotas em setembro de 2026. Fonte: UJP: VAT guide (abre em uma nova aba); UJP: Tax rates (5%) (abre em uma nova aba); Ministry of Finance: VAT rates (abre em uma nova aba).
Macedônia do Norte · Alíquota geral
18%
Alíquota de DDV
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Esta é uma estimativa. Se uma venda é tributável, e a qual alíquota, depende do que você vende, para quem vende e onde o fornecimento ocorre. Se for usar essas alíquotas como base, use a plataforma da Kintsugi.
Registro e limite de nexo
A Macedônia do Norte está fora da UE, então o One Stop Shop da UE e o limite de EUR 10.000 não se aplicam. Uma empresa se registra para o IVA quando o faturamento anual chega a MKD 2.000.000; o registro voluntário também é permitido [2]. As etapas de registro estão na seção Como se registrar.
Frequência de apresentação e prazos
O IVA é declarado mensalmente quando o faturamento do ano anterior superou MKD 25.000.000, e trimestralmente nos demais casos. A declaração e o pagamento vencem em até 25 dias após o fim do período [2].
Isenções
As operações isentas incluem serviços financeiros e de seguros, saúde e educação [2]. As exportações têm alíquota zero [2].
Penalidades
As multas por infração variam conforme o porte da empresa, de EUR 300 a EUR 1.000 para microempresas até EUR 3.000 a EUR 10.000 para grandes empresas, e prestadores estrangeiros que se registram com atraso enfrentam responsabilidade pelo IVA retroativa a janeiro de 2024 [3].
Fontes
[1] Public Revenue Office: alíquotas do IVA (padrão 18%, reduzidas 5% e 10%)
[2] Public Revenue Office: registro do IVA (limite de MKD 2.000.000)
[3] Public Revenue Office: apresentação e dedução do IVA (DDV-04)
Verificado em julho de 2026 com base na orientação do Public Revenue Office da Macedônia do Norte.
Perguntas frequentes
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