Guia do IVA (PDV) de Montenegro para 2026: alíquotas, registro e apresentação
O IVA padrão (PDV) de Montenegro é de 21%, com faixas reduzidas de 7% e 0%. Cobre o registro, o escopo tributável e os requisitos de apresentação.
Última atualização
Principais pontos
Montenegro aplica uma alíquota padrão do IVA (PDV) de 21% à maioria dos bens e serviços, incluindo SaaS e produtos digitais, com alíquota reduzida de 15% para livros, publicações, hotelaria e hospedagem. Por ser um país fora da UE, o limite de EUR 10.000 da UE não se aplica: uma empresa se registra para o IVA quando o faturamento chega a EUR 30.000, em até 10 dias após ultrapassar o limite. Serviços financeiros e de seguros, saúde, educação e outras operações de interesse público são isentos conforme a estrutura de isenções de Montenegro, alinhada à da UE; as exportações têm alíquota zero.
Resumo da tributação
SaaS
Tributável
Bens digitais
Tributável
Alíquotas do IVA
Montenegro aplica uma alíquota padrão do IVA (PDV) de 21% à maioria dos bens e serviços, incluindo SaaS e produtos digitais vendidos a consumidores [2]. Alíquotas reduzidas e a alíquota zero se aplicam a categorias específicas:
Alíquota | Aplica-se a |
|---|---|
21% (padrão) | a maioria dos bens e serviços, SaaS e serviços digitais |
15% (reduzida) | livros e publicações, hotelaria e hospedagem, eventos culturais e esportivos |
7% (reduzida) | pão, leite e laticínios, medicamentos, livros escolares, transporte público |
0% (zero) | exportações e transporte internacional |
Serviços fornecidos eletronicamente a consumidores montenegrinos são tributados a 21%, e prestadores B2C não residentes devem se registrar desde a primeira venda por meio de um representante fiscal, com as vendas B2B sujeitas à autoliquidação (reverse charge) [2].
Calculadora de IVA: Montenegro
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Montenegro · PDVAlíquotas em agosto de 2026. Fonte: Government of Montenegro: Law on VAT (abre em uma nova aba).
Montenegro · Alíquota padrão
21%
Alíquota de PDV
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Esta é uma estimativa. Se uma venda é tributável, e a qual alíquota, depende do que você vende, para quem vende e onde o fornecimento ocorre. Se for usar essas alíquotas como base, use a plataforma da Kintsugi.
Registro e limite de nexo
Montenegro está fora da UE, então o One Stop Shop da UE e o limite de EUR 10.000 não se aplicam. Uma empresa se registra para o IVA quando o faturamento chega a EUR 30.000 e deve fazê-lo em até 10 dias após ultrapassar o limite [1]. As etapas de registro estão na seção Como se registrar.
Frequência de apresentação e prazos
O IVA é declarado mensalmente, com a declaração e o pagamento devidos até o dia 15 do mês seguinte [1][2].
Isenções
As operações isentas incluem serviços financeiros e de seguros, saúde, educação e outras operações de interesse público conforme a estrutura de isenções de Montenegro, alinhada à da UE [2]. As exportações têm alíquota zero [2].
Penalidades
A apresentação em atraso acarreta multa mínima de EUR 500, e as multas a empresas por atraso na apresentação ou no pagamento costumam variar de EUR 3.000 a EUR 40.000, além dos juros legais de mora fixados pelo Banco Central de Montenegro [1].
Fontes
[1] Governo de Montenegro: imposto sobre valor agregado (padrão 21%, reduzida 7%)
[2] Governo de Montenegro: Administração de Receitas e Alfândegas (Uprava prihoda i carina)
Verificado em julho de 2026 com base na orientação do Governo de Montenegro.
Perguntas frequentes
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