Guia do IVA de Malta para 2026: alíquotas, registro e apresentação
O IVA padrão de Malta é de 18%, com faixas reduzidas de 7%, 5% e 0%. Saiba mais sobre limites de registro, o OSS e as obrigações de apresentação.
Última atualização
Principais pontos
Malta aplica uma alíquota padrão de IVA de 18% à maioria dos bens e serviços, incluindo SaaS e produtos digitais, com alíquota reduzida de 12% para valores mobiliários e gestão de crédito, aluguel de embarcações de lazer e certos serviços de saúde regulados. Uma empresa não estabelecida deve se registrar assim que realizar operações tributáveis, sem limite; nas vendas a distância B2C em toda a UE, o IVA é devido quando as vendas superam o limite de EUR 10.000 para toda a UE. Serviços financeiros e de seguros, saúde e assistência social e educação são isentos sem crédito; exportações e operações intracomunitárias têm alíquota zero com crédito.
Resumo da tributação
SaaS
Tributável
Bens digitais
Tributável
Alíquotas do IVA
Malta aplica uma alíquota padrão de IVA de 18% à maioria dos bens e serviços, incluindo SaaS e produtos digitais vendidos a consumidores. Alíquotas reduzidas e especiais se aplicam a categorias específicas:
Alíquota | Aplica-se a |
|---|---|
18% (padrão) | a maioria dos bens e serviços, SaaS e serviços digitais |
12% (reduzida) | valores mobiliários e gestão de crédito, aluguel de embarcações de lazer, certos serviços de saúde regulados |
7% (reduzida) | hospedagem turística e hoteleira, instalações esportivas licenciadas |
5% (reduzida) | eletricidade, equipamentos médicos, material impresso e e-books, confeitaria, ingressos culturais |
0% (zero) | alimentos, produtos farmacêuticos, exportações, transporte intracomunitário e internacional |
Os serviços prestados por meio eletrônico são tributados no local onde o cliente está, então um vendedor estrangeiro de SaaS cobra o IVA maltês nas vendas B2C e o declara pelo One Stop Shop (OSS) da UE.
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Malta · IVAAlíquotas em setembro de 2026. Fonte: Malta Legislation: VAT Act (Cap. 406) (abre em uma nova aba).
Malta · Alíquota padrão
18%
Alíquota de IVA
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Esta é uma estimativa. Se uma venda é tributável, e a qual alíquota, depende do que você vende, para quem vende e onde o fornecimento ocorre. Se for usar essas alíquotas como base, use a plataforma da Kintsugi.
Registro e limite de nexo
Malta usa regras de registro do IVA, e não o nexo econômico no estilo dos EUA. Uma empresa não estabelecida deve se registrar assim que realizar operações tributáveis em Malta, sem limite [2]. Nas vendas B2C transfronteiriças dentro da UE, o IVA é devido no país do cliente quando o total de vendas a distância na UE supera o limite de EUR 10.000 para toda a UE, e pode ser declarado pelo One Stop Shop [2]. As etapas de registro estão na seção Como se registrar.
Frequência de apresentação e prazos
Em Malta, os contribuintes registrados nos termos do Artigo 10 apresentam declarações trimestrais de IVA, com vencimento no 22º dia do segundo mês após o fim do período. As pequenas empresas do Artigo 11 apresentam uma única declaração anual simplificada.
Isenções
As operações isentas sem crédito incluem serviços financeiros e de seguros, saúde e assistência social, educação e a locação de bens imóveis. Exportações, operações intracomunitárias e transporte internacional têm alíquota zero com crédito.
Penalidades
O registro tardio nos termos do Artigo 10 gera uma multa calculada sobre o imposto devido no primeiro período. A apresentação em atraso ou a falta dela custa o maior valor entre 1% do IVA devido e EUR 20 por mês, limitado a EUR 250 (mínimo de EUR 50), e o pagamento em atraso gera juros de 0,6% ao mês.
Fontes
[1] Comissão Europeia: alíquotas do IVA (Malta: 18% padrão, 5%/7%/12% reduzidas, 0% para alimentos)
[2] Comissão Europeia: One Stop Shop (limite de EUR 10.000 para toda a UE)
Verificado em julho de 2026 com base nas orientações da Comissão Europeia e da Administração Tributária e Aduaneira de Malta.
Perguntas frequentes
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