Guia do IVA da Lituânia para 2026: alíquotas, registro e apresentação
O IVA padrão da Lituânia é de 21%, com faixas reduzidas de 12% e 5%. Cobre o limite de registro, o OSS e a apresentação mensal.
Última atualização
Principais pontos
A Lituânia aplica uma alíquota padrão de IVA (PVM) de 21% à maioria dos bens e serviços, incluindo SaaS e produtos digitais, com alíquota reduzida de 12% para hospedagem, transporte de passageiros e ingressos culturais. Uma empresa não estabelecida deve se registrar assim que realizar operações tributáveis, sem limite; nas vendas a distância B2C em toda a UE, o IVA é devido quando as vendas superam o limite de EUR 10.000 para toda a UE. A maioria dos serviços financeiros e de seguros, a saúde e a educação são isentos; exportações e operações B2B intracomunitárias têm alíquota zero.
Resumo da tributação
SaaS
Tributável
Bens digitais
Tributável
Alíquotas do IVA
A Lituânia aplica uma alíquota padrão de IVA (PVM) de 21% à maioria dos bens e serviços, incluindo SaaS e produtos digitais vendidos a consumidores. Alíquotas reduzidas e especiais se aplicam a categorias específicas:
Alíquota | Aplica-se a |
|---|---|
21% (padrão) | a maioria dos bens e serviços, SaaS e serviços digitais |
12% (reduzida) | hospedagem, transporte de passageiros e ingressos culturais (alíquota reduzida desde 1º de janeiro de 2026, substituindo a antiga alíquota de 9%) |
5% (reduzida) | medicamentos, livros impressos e eletrônicos |
0% (zero) | exportações, operações intracomunitárias, navios e aeronaves |
Os serviços prestados por meio eletrônico são tributados no local onde o cliente está, então um vendedor estrangeiro de SaaS cobra o IVA lituano nas vendas B2C e o declara pelo One Stop Shop (OSS) da UE.
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Lituânia · PVMAlíquotas em setembro de 2026. Fonte: VMI: VAT rates (abre em uma nova aba).
Lituânia · Alíquota padrão
21%
Alíquota de PVM
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Esta é uma estimativa. Se uma venda é tributável, e a qual alíquota, depende do que você vende, para quem vende e onde o fornecimento ocorre. Se for usar essas alíquotas como base, use a plataforma da Kintsugi.
Registro e limite de nexo
A Lituânia usa regras de registro do IVA, e não o nexo econômico no estilo dos EUA. Uma empresa não estabelecida deve se registrar assim que realizar operações tributáveis na Lituânia, sem limite [2]. Nas vendas B2C transfronteiriças dentro da UE, o IVA é devido no país do cliente quando o total de vendas a distância na UE supera o limite de EUR 10.000 para toda a UE, e pode ser declarado pelo One Stop Shop [2]. As etapas de registro estão na seção Como se registrar.
Frequência de apresentação e prazos
As declarações de IVA da Lituânia são apresentadas mensalmente ou, se o faturamento do ano anterior foi inferior a EUR 300.000, trimestralmente. A declaração (FR0600) e o pagamento vencem até o dia 25 do mês seguinte, e a apresentação é eletrônica, pela autoridade tributária (VMI).
Isenções
As operações isentas incluem a maioria dos serviços financeiros e de seguros, a saúde, a educação e certos bens imóveis. Exportações e operações B2B intracomunitárias têm alíquota zero.
Penalidades
O registro ou a apresentação em atraso pode gerar multas de cerca de EUR 150 a EUR 300, com penalidades de 10% a 50% do imposto devido por pagamento a menor e juros de mora de cerca de 0,03% ao dia.
Fontes
[2] Comissão Europeia: One Stop Shop (limite de EUR 10.000 para toda a UE)
[3] Inspetoria Tributária Estatal da Lituânia (VMI): IVA (PVM)
Verificado em julho de 2026 com base nas orientações da Comissão Europeia e da Inspetoria Tributária Estatal da Lituânia.
Perguntas frequentes
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