Guia do IVA da Letônia para 2026: alíquotas, registro e conformidade
O IVA padrão da Letônia é de 21%, com faixas reduzidas de 12% e 5%. Este guia cobre o registro, o OSS e as obrigações de apresentação.
Última atualização
Principais pontos
A Letônia aplica uma alíquota padrão de IVA (PVN) de 21% à maioria dos bens e serviços, incluindo SaaS e produtos digitais, com alíquota reduzida de 12% para medicamentos, dispositivos médicos e alimentos infantis e, temporariamente, de 1º de julho de 2026 a 30 de junho de 2027, para pão, leite, aves e ovos. Uma empresa não estabelecida deve se registrar assim que realizar operações tributáveis, sem limite; nas vendas a distância B2C em toda a UE, o IVA é devido quando as vendas superam o limite de EUR 10.000 para toda a UE. A maioria dos serviços financeiros e de seguros, a saúde e a educação são isentos; exportações e operações B2B intracomunitárias têm alíquota zero.
Resumo da tributação
SaaS
Tributável
Bens digitais
Tributável
Alíquotas do IVA
A Letônia aplica uma alíquota padrão de IVA (PVN) de 21% à maioria dos bens e serviços, incluindo SaaS e produtos digitais vendidos a consumidores. Alíquotas reduzidas e especiais se aplicam a categorias específicas:
Alíquota | Aplica-se a |
|---|---|
21% (padrão) | a maioria dos bens e serviços, SaaS e serviços digitais |
12% (reduzida) | medicamentos, dispositivos médicos, alimentos infantis, frutas frescas, frutas vermelhas e hortaliças típicas da Letônia, aquecimento residencial, transporte público, hospedagem em hotéis, livros e imprensa; pão, leite, aves e ovos de 1º de julho de 2026 a 30 de junho de 2027 |
5% (reduzida) | livros e imprensa publicados em letão ou em idiomas da UE, do EEE, da OCDE e outros idiomas listados |
0% (zero) | operações intracomunitárias e exportações |
Os serviços prestados por meio eletrônico são tributados no local onde o cliente está, então um vendedor estrangeiro de SaaS cobra o IVA letão nas vendas B2C e o declara pelo One Stop Shop (OSS) da UE.
Calculadora de IVA: Letônia
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Letônia · PVNAlíquotas em setembro de 2026. Fonte: Likumi.lv: Latvian VAT Law, Articles 41-42 (abre em uma nova aba); VID: Value Added Tax (abre em uma nova aba).
Letônia · Alíquota padrão
21%
Alíquota de PVN
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Esta é uma estimativa. Se uma venda é tributável, e a qual alíquota, depende do que você vende, para quem vende e onde o fornecimento ocorre. Se for usar essas alíquotas como base, use a plataforma da Kintsugi.
Registro e limite de nexo
A Letônia usa regras de registro do IVA, e não o nexo econômico no estilo dos EUA. Uma empresa não estabelecida deve se registrar assim que realizar operações tributáveis na Letônia, sem limite [2]. Nas vendas B2C transfronteiriças dentro da UE, o IVA é devido no país do cliente quando o total de vendas a distância na UE supera o limite de EUR 10.000 para toda a UE, e pode ser declarado pelo One Stop Shop [2]. As etapas de registro estão na seção Como se registrar.
Frequência de apresentação e prazos
As declarações de IVA da Letônia são apresentadas mensalmente por padrão, e a apresentação trimestral é permitida a empresas de menor faturamento sem operações intracomunitárias. A declaração vence no dia 20 do mês seguinte e o pagamento, no dia 23.
Isenções
As operações isentas incluem a maioria dos serviços financeiros e de seguros, a saúde, a educação e a venda ou locação de bens imóveis. Exportações e operações B2B intracomunitárias têm alíquota zero.
Penalidades
O pagamento em atraso gera juros diários, além de multas a cada dia de atraso, e o imposto declarado a menor sofre multas de 10% a 30% ou mais do valor apurado, conforme a gravidade.
Fontes
[1] Comissão Europeia: alíquotas do IVA (Letônia: 21% padrão, 5% e 12% reduzidas)
[2] Comissão Europeia: One Stop Shop (limite de EUR 10.000 para toda a UE)
[3] Serviço de Receita do Estado da Letônia (VID): IVA (PVN)
Verificado em julho de 2026 com base nas orientações da Comissão Europeia e do Serviço de Receita do Estado da Letônia.
Perguntas frequentes
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