Guia do IVA do Cazaquistão para 2026: alíquotas, registro e conformidade
O IVA padrão do Cazaquistão subiu de 12% para 16% em 1º de janeiro de 2026. O guia explica o limite de registro, as regras para fornecedores digitais não residentes e as obrigações de apresentação.
Última atualização
Principais pontos
A alíquota padrão de IVA do Cazaquistão subiu de 12% para 16% em 1º de janeiro de 2026, sob um novo Código Tributário, com alíquota reduzida de 5% para medicamentos e serviços médicos. Por ser um país fora da UE, o limite de EUR 10.000 da UE não se aplica: o registro obrigatório vale quando o faturamento supera cerca de 10.000 índices de cálculo mensal (aproximadamente KZT 43 milhões), e fornecedores digitais não residentes usam um regime separado de registro condicional de IVA. SaaS e serviços digitais ou online prestados a pessoas físicas do Cazaquistão são tributáveis a 16%, sem isenção para vendedores B2C estrangeiros; assistência médica e livros impressos são isentos.
Resumo da tributação
SaaS
Tributável
Bens digitais
Tributável
Alíquotas do IVA
A alíquota padrão do Imposto sobre Valor Agregado (IVA) do Cazaquistão subiu de 12% para 16% em 1º de janeiro de 2026, sob um novo Código Tributário, administrado pelo Comitê de Receitas do Estado (SRC) [1][2]. Uma alíquota reduzida de 5% se aplica a medicamentos e serviços médicos em 2026, e as exportações têm alíquota zero [2].
Alíquota | Aplica-se a |
|---|---|
Padrão 16% | A maioria dos bens e serviços, incluindo vendedores online estrangeiros a consumidores |
Reduzida 5% | Medicamentos e serviços médicos (2026) |
Zero 0% | Exportações de bens |
Isento | Assistência médica garantida, a maioria dos serviços financeiros, livros impressos |
Para mais detalhes, veja nossos guias de IVA da Europa.
Sob o novo Código Tributário em vigor desde 1º de janeiro de 2026, o Cazaquistão elevou a alíquota padrão de IVA de 12% para 16% e introduziu uma alíquota reduzida de 5% para medicamentos e serviços médicos, que sobe para 10% em 2027; o limite de registro obrigatório também foi reduzido.
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Cazaquistão · NDSAlíquotas em setembro de 2026. Fonte: KGD (State Revenue Committee): VAT rates 2026 (abre em uma nova aba); KGD: New Tax Code VAT FAQ (abre em uma nova aba).
Cazaquistão · Alíquota padrão
16%
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Registro e limite de nexo
O Cazaquistão está fora da UE, então o One Stop Shop da UE e o limite de EUR 10.000 não se aplicam. Sob o Código Tributário de 2026, o registro obrigatório de IVA vale quando o faturamento supera cerca de 10.000 índices de cálculo mensal (aproximadamente KZT 43 milhões) [1]. Fornecedores não residentes de serviços digitais e e-commerce a consumidores cazaques usam o registro condicional de IVA e recolhem o IVA [2]. As etapas de registro estão na seção Como se registrar.
Frequência de apresentação e prazos
Vendedores estrangeiros digitais e de plataformas de internet pagam o IVA trimestralmente, até o dia 25 do segundo mês após cada trimestre [2]. Contribuintes locais de IVA apresentam trimestralmente. Contribuintes locais de IVA emitem faturas eletrônicas pelo sistema IS ESF, exigência anterior a 2026 que continua sob o novo Código Tributário [2].
Isenções
Assistência médica gratuita garantida e seguro de saúde social obrigatório, a maioria dos serviços financeiros e livros impressos são isentos, e as exportações têm alíquota zero [2]. SaaS e serviços digitais ou online prestados a pessoas físicas do Cazaquistão são tributáveis a 16% sob o regime de registro de vendedores estrangeiros de 2026, sem isenção nem limite para vendedores B2C estrangeiros [2].
Penalidades
O pagamento em atraso gera juros de 1,25 vez a taxa básica do Banco Nacional por dia de atraso, e a declaração a menor do imposto acarreta multa administrativa de 20% a 80% do valor subdeclarado [2][3]. Vendedores digitais estrangeiros que não se registrarem nem cumprirem as regras correm o risco de ter seus recursos de internet bloqueados no Cazaquistão [2].
Fontes
[2] Ministério das Finanças / Comitê de Receitas do Estado (SRC): limite de registro de IVA e reformas
Verificado em julho de 2026 com base nas orientações do Comitê de Receitas do Estado (SRC) e do Ministério das Finanças do Cazaquistão.
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