Guia do IVA da Irlanda para 2026: alíquotas, registro e conformidade
O IVA padrão da Irlanda é de 23%, com faixas reduzidas de 13,5%, 9% e 0%. O guia cobre limites de registro, OSS e obrigações de apresentação junto à Revenue.
Última atualização
Principais pontos
O IVA padrão da Irlanda é de 23%, com alíquotas reduzidas de 13,5%, 9% e 4,8%, além de alíquota de 0% para muitos itens essenciais. Uma empresa estabelecida na Irlanda se registra quando o faturamento supera EUR 42.500 para serviços ou EUR 85.000 para bens em 12 meses, enquanto uma empresa não estabelecida deve se registrar sem limite; para vendas B2C a distância em toda a UE, o IVA é devido quando as vendas superam o limite de EUR 10.000 válido em toda a UE. A maioria dos alimentos, roupas infantis e medicamentos orais tem alíquota zero; SaaS e produtos digitais são tributáveis a 23%.
Resumo da tributação
SaaS
Tributável
Bens digitais
Tributável
Vestuário
Alíquota zero (infantil)
Alíquotas do IVA
O IVA padrão da Irlanda é de 23%, com uma alíquota reduzida de 13,5%, uma segunda alíquota reduzida de 9%, uma alíquota super-reduzida de 4,8% para a agricultura e uma alíquota de 0% para muitos itens essenciais. Desde 1º de julho de 2026, alimentação em restaurantes e serviços de buffet e serviços de cabeleireiro passaram de 13,5% para a alíquota de 9%, enquanto hotéis e hospedagem de curta duração continuam em 13,5%. O IVA é administrado pela Revenue.
Alíquota | Aplica-se a |
|---|---|
Padrão 23% | A maioria dos bens e serviços |
Reduzida 13,5% | Combustíveis, construção, alguns serviços |
Reduzida 9% | Gás e eletricidade, jornais, instalações esportivas; alimentação em restaurantes e serviços de buffet e serviços de cabeleireiro a partir de 1º de julho de 2026 |
Zero 0% | A maioria dos alimentos, roupas infantis, medicamentos orais |
A alíquota de IVA de 9% para alimentação em restaurantes, serviços de buffet e serviços de cabeleireiro entrou em vigor em 1º de julho de 2026 (Orçamento de 2026); a alíquota de 9% sobre gás e eletricidade foi prorrogada até 31 de dezembro de 2030.
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Irlanda · IVAAlíquotas em setembro de 2026. Fonte: Revenue: Current VAT rates (abre em uma nova aba); Revenue: Second reduced rate (abre em uma nova aba); Revenue: Reduced rate (abre em uma nova aba).
Irlanda · Alíquota padrão
23%
Alíquota de IVA
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Esta é uma estimativa. Se uma venda é tributável, e a qual alíquota, depende do que você vende, para quem vende e onde o fornecimento ocorre. Se for usar essas alíquotas como base, use a plataforma da Kintsugi.
Registro e limite de nexo
A Irlanda usa limites de registro de IVA em vez de um nexo econômico no estilo dos EUA. Uma empresa estabelecida na Irlanda deve se registrar quando o faturamento supera EUR 42.500 para serviços ou EUR 85.000 para bens em qualquer período de 12 meses [2]. Uma empresa não estabelecida deve se registrar assim que realizar operações tributáveis na Irlanda, sem limite [2]. Para vendas B2C transfronteiriças dentro da UE, o IVA é devido no país do cliente quando o total das vendas a distância na UE supera o limite de EUR 10.000 válido em toda a UE, declarável pelo One Stop Shop [3]. As etapas de registro estão na seção Como se registrar.
Frequência de apresentação e prazos
A maioria das empresas apresenta o IVA a cada dois meses (bimestralmente) pelo Revenue Online Service (ROS), com vencimento no dia 19 (ou 23 para quem usa o ROS) do mês seguinte ao período. Empresas menores podem apresentar trimestralmente, semestralmente ou anualmente.
Isenções
A maioria dos alimentos, roupas e calçados infantis e medicamentos orais tem alíquota zero, e serviços financeiros, médicos e de educação são isentos. SaaS e produtos digitais são tributáveis a 23%; vendedores B2C não residentes geralmente declaram pelo OSS.
Penalidades
A apresentação em atraso pode gerar uma multa de até € 4.000, declarações incorretas acarretam multas de 5% a 100% do IVA pago a menos, e juros diários incidem sobre pagamentos em atraso.
Fontes
[1] Irish Revenue: alíquotas de IVA vigentes (23% padrão, 13,5% e 9% reduzidas, 0% zero)
[2] Irish Revenue: limites de IVA (EUR 42.500 serviços / EUR 85.000 bens; não estabelecidos, nenhum)
[3] Comissão Europeia: One Stop Shop (limite de EUR 10.000 válido em toda a UE)
[5] Irish Revenue: quando o IVA se torna devido (VAT3 bimestral)
[6] Irish Revenue: alíquota zero de IVA (alimentos, roupas infantis, e-books)
Verificado em julho de 2026 com base nas orientações da Irish Revenue e da Comissão Europeia.
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