Guia do IVA da Romênia para 2026: alíquotas, registro e conformidade
O IVA padrão da Romênia subiu para 21% em 1º de agosto de 2025, com uma única alíquota reduzida de 11%. Este guia explica o registro, a fatura eletrônica pelo RO e-Factura e as obrigações de apresentação.
Última atualização
Principais pontos
A Romênia aplica uma alíquota padrão de IVA (TVA) de 21% (elevada de 19% em 1º de agosto de 2025) à maioria dos bens e serviços, incluindo SaaS e produtos digitais, com alíquota reduzida de 11% para alimentos e bebidas não alcoólicas. Uma empresa não estabelecida deve se registrar assim que fizer fornecimentos tributáveis, sem limite; para vendas a distância B2C em toda a UE, o IVA é devido quando as vendas superam o limite de EUR 10.000 válido para toda a UE. A maioria dos serviços financeiros e de seguros, a assistência médica, a educação e a formação profissional são isentos; exportações e fornecimentos B2B intra-UE têm alíquota zero com direito a crédito.
Resumo da tributação
SaaS
Tributável
Bens digitais
Tributável
Alíquotas de IVA
A Romênia aplica uma alíquota padrão de IVA (TVA) de 21% à maioria dos bens e serviços, incluindo SaaS e produtos digitais vendidos a consumidores. Alíquotas reduzidas e especiais se aplicam a categorias específicas:
Alíquota | Aplica-se a |
|---|---|
21% (padrão) | A maioria dos bens e serviços, SaaS e serviços digitais (elevada de 19% em 1º de agosto de 2025) |
11% (reduzida) | Alimentos e bebidas não alcoólicas, medicamentos, água, livros e imprensa, hospedagem, restaurantes, eventos culturais e esportivos |
9% (transitória) | Vendas de imóveis novos que se enquadrem, até 31 de julho de 2026 |
0% (zero) | Exportações e fornecimentos intra-UE |
Serviços prestados por meio eletrônico são tributados onde o cliente está localizado; por isso, um vendedor estrangeiro de SaaS cobra o IVA romeno nas vendas B2C e o declara pelo One Stop Shop (OSS) da UE.
Calculadora de IVA: Romênia
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Romênia · TVAAlíquotas em setembro de 2026. Fonte: ANAF: VAT rates bulletin (abre em uma nova aba); ANAF: Cotele de TVA (abre em uma nova aba).
Romênia · Alíquota padrão
21%
Alíquota de TVA
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Esta é uma estimativa. Se uma venda é tributável, e a qual alíquota, depende do que você vende, para quem vende e onde o fornecimento ocorre. Se for usar essas alíquotas como base, use a plataforma da Kintsugi.
Registro e limite de nexo
A Romênia usa regras de registro de IVA, e não o nexo econômico no estilo dos EUA. Uma empresa não estabelecida deve se registrar assim que fizer fornecimentos tributáveis na Romênia, sem limite [2]. Para vendas B2C transfronteiriças dentro da UE, o IVA é devido no país do cliente quando o total das vendas a distância na UE supera o limite de EUR 10.000 válido para toda a UE, e pode ser declarado pelo One Stop Shop [2]. As etapas de registro estão na seção Como se registrar.
Frequência de apresentação e prazos
As declarações de IVA romenas são apresentadas mensalmente por padrão, ou trimestralmente se o faturamento do ano anterior for inferior a EUR 100.000 e não houver aquisições intracomunitárias. A declaração (D300) e o pagamento vencem no dia 25 do mês seguinte, com a declaração pré-preenchida RO e-TVA em operação em 2026.
Isenções
As isenções incluem a maioria dos serviços financeiros e de seguros, a assistência médica e a saúde, a educação e a formação profissional, e os jogos de azar. Exportações e fornecimentos B2B intra-UE têm alíquota zero com direito a crédito.
Penalidades
A falta de registro no prazo gera multas de RON 500 a RON 5.000, e o pagamento em atraso é cobrado com juros de 0,02% ao dia, mais uma penalidade diária de 0,01% e, em alguns casos, uma penalidade diária de 0,08% por não declaração.
Fontes
[2] Comissão Europeia: One Stop Shop (limite de EUR 10.000 para toda a UE)
[3] Agência Nacional de Administração Fiscal (ANAF) da Romênia: IVA (TVA)
Verificado em julho de 2026 com base nas orientações da Agência Nacional de Administração Fiscal e da Comissão Europeia.
Perguntas frequentes
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