Guia do IVA da Eslováquia para 2026: alíquotas, registro e apresentação
O IVA padrão da Eslováquia subiu para 23% em 2025. Cobre o limite de registro, as faixas de alíquota reduzida, o OSS e os requisitos de apresentação.
Última atualização
Principais pontos
A Eslováquia aplica uma alíquota padrão de IVA (DPH) de 23% (elevada de 20% em 1º de janeiro de 2025) à maioria dos bens e serviços, incluindo SaaS e produtos digitais, com alíquota reduzida de 19% para muitos alimentos e bebidas não alcoólicas. Uma empresa não estabelecida deve se registrar assim que fizer fornecimentos tributáveis, sem limite; para vendas a distância B2C em toda a UE, o IVA é devido quando as vendas superam o limite de EUR 10.000 válido para toda a UE. A maioria dos serviços financeiros e de seguros, a saúde, a educação e os serviços postais são isentos; exportações e fornecimentos B2B intra-UE têm alíquota zero.
Resumo da tributação
SaaS
Tributável
Bens digitais
Tributável
Alíquotas de IVA
A Eslováquia aplica uma alíquota padrão de IVA (DPH) de 23% à maioria dos bens e serviços, incluindo SaaS e produtos digitais vendidos a consumidores. Alíquotas reduzidas e especiais se aplicam a categorias específicas:
Alíquota | Aplica-se a |
|---|---|
23% (padrão) | A maioria dos bens e serviços, SaaS e serviços digitais (elevada de 20% em 1º de janeiro de 2025) |
19% (reduzida) | Muitos alimentos, bebidas não alcoólicas para consumo fora do estabelecimento, eletricidade, alguns serviços de alimentação |
5% (reduzida) | Alimentos básicos, medicamentos, dispositivos médicos, livros, habitação social |
0% (zero) | Fornecimentos intra-UE e exportações |
Serviços prestados por meio eletrônico são tributados onde o cliente está localizado; por isso, um vendedor estrangeiro de SaaS cobra o IVA eslovaco nas vendas B2C e o declara pelo One Stop Shop (OSS) da UE.
Calculadora de IVA: Eslováquia
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Eslováquia · DPHAlíquotas em agosto de 2026. Fonte: Financial Administration: VAT guidance 5/DPH/2024/I (abre em uma nova aba).
Eslováquia · Alíquota padrão
23%
Alíquota de DPH
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Esta é uma estimativa. Se uma venda é tributável, e a qual alíquota, depende do que você vende, para quem vende e onde o fornecimento ocorre. Se for usar essas alíquotas como base, use a plataforma da Kintsugi.
Registro e limite de nexo
A Eslováquia usa regras de registro de IVA, e não o nexo econômico no estilo dos EUA. Uma empresa não estabelecida deve se registrar assim que fizer fornecimentos tributáveis na Eslováquia, sem limite [2]. Para vendas B2C transfronteiriças dentro da UE, o IVA é devido no país do cliente quando o total das vendas a distância na UE supera o limite de EUR 10.000 válido para toda a UE, e pode ser declarado pelo One Stop Shop [2]. As etapas de registro estão na seção Como se registrar.
Frequência de apresentação e prazos
As declarações de IVA eslovacas são apresentadas mensalmente por padrão, ou trimestralmente se o faturamento do ano anterior foi inferior a EUR 100.000; novos registrados apresentam mensalmente por 12 meses. A declaração e o pagamento vencem até o dia 25 do mês seguinte ao período.
Isenções
As isenções incluem a maioria dos serviços financeiros e de seguros, a saúde, a educação e os serviços postais. Exportações e fornecimentos B2B intra-UE têm alíquota zero.
Penalidades
O registro em atraso gera multas de EUR 60 a EUR 20.000, e uma declaração em atraso ou ausente, de EUR 30 a EUR 16.000. Os juros de mora são cobrados a 15% ao ano ou a quatro vezes a taxa básica do BCE, o que for maior.
Fontes
[2] Comissão Europeia: One Stop Shop (limite de EUR 10.000 para toda a UE)
[3] Finančná správa (Administração Financeira) da Eslováquia: IVA (DPH)
Verificado em julho de 2026 com base nas orientações da Comissão Europeia e da Finančná správa da Eslováquia.
Perguntas frequentes
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