Guia do IVA da Espanha para 2026: alíquotas, registro e apresentação
O IVA padrão da Espanha é de 21%, com faixas reduzidas de 10% e 4%. Cobre registro, o sistema de informação em tempo real SII, OSS e obrigações de apresentação.
Última atualização
Principais pontos
A alíquota padrão do IVA da Espanha é de 21%, com uma alíquota reduzida de 10% para alguns alimentos, serviços de hotelaria e transporte, e uma alíquota super-reduzida de 4% para itens básicos como pão, leite e livros. Uma empresa não estabelecida deve se registrar assim que realizar operações tributáveis, sem limite; para vendas a distância B2C em toda a UE, o IVA é devido quando as vendas superam o limite de EUR 10.000 válido em toda a UE. SaaS e produtos digitais são tributáveis a 21%, normalmente apurados pelo OSS por vendedores não residentes; os serviços financeiros, médicos e educacionais são isentos.
Resumo da tributação
SaaS
Tributável
Bens digitais
Tributável
Alíquotas do IVA
A alíquota padrão do IVA da Espanha é de 21%, com uma alíquota reduzida de 10% para alguns alimentos, serviços de hotelaria e transporte, e uma alíquota super-reduzida de 4% para itens básicos como pão, leite e livros. O IVA é administrado pela Agencia Tributaria.
Alíquota | Aplica-se a |
|---|---|
Padrão 21% | A maioria dos bens e serviços |
Reduzida 10% | Alguns alimentos, hotelaria, transporte |
Super-reduzida 4% | Itens básicos, livros, medicamentos |
Zero 0% | Exportações, operações intracomunitárias |
A Espanha está implantando gradualmente os requisitos de software de faturamento certificado Verifactu, que obrigarão as empresas a usar sistemas de emissão de faturas compatíveis.
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Espanha · IVAAlíquotas em setembro de 2026. Fonte: AEAT: VAT rates (abre em uma nova aba).
Espanha · Alíquota padrão
21%
Alíquota de IVA
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- Rates are for mainland Spain and the Balearic Islands. The Canary Islands, Ceuta and Melilla use their own indirect taxes instead of VAT.
Esta é uma estimativa. Se uma venda é tributável, e a qual alíquota, depende do que você vende, para quem vende e onde o fornecimento ocorre. Se for usar essas alíquotas como base, use a plataforma da Kintsugi.
Registro e limite de nexo
A Espanha usa regras de registro de IVA, e não o nexo econômico no estilo dos EUA. Uma empresa não estabelecida deve se registrar assim que realizar operações tributáveis na Espanha, sem limite [3]. Para vendas B2C transfronteiriças dentro da UE, o IVA é devido no país do cliente quando o total das vendas a distância na UE supera o limite de EUR 10.000 válido em toda a UE, podendo ser declarado pelo One Stop Shop [2]. As etapas de registro estão na seção Como se registrar.
Frequência de apresentação e prazos
Empresas com faturamento do ano anterior acima de € 6 milhões apresentam mensalmente; empresas menores apresentam trimestralmente, além de uma declaração-resumo anual. Grandes contribuintes também informam pelo sistema de faturas em tempo real SII.
Isenções
As exportações e as operações B2B intracomunitárias têm alíquota zero, e os serviços financeiros, médicos e educacionais são isentos. SaaS e produtos digitais são tributáveis a 21%; vendedores B2C não residentes que vendem a consumidores espanhóis costumam apurar o imposto pelo OSS.
Penalidades
A apresentação voluntária em atraso (antes de qualquer notificação da AEAT) acarreta um acréscimo de 1% mais 1% a cada mês adicional, chegando a 15% mais juros após 12 meses. Se a AEAT descobrir o descumprimento primeiro, as penalidades variam de 50% a 150% do imposto não pago, conforme a gravidade, além de juros de mora.
Fontes
[1] Boletín Oficial del Estado: Ley 37/1992 del IVA (alíquotas: 21% / 10% / 4%)
[2] Comissão Europeia: One Stop Shop (limite de EUR 10.000 em toda a UE)
[4] Agencia Tributaria: Modelo 303 (autoliquidação) e Modelo 390 (anual)
[5] Agencia Tributaria: inspeções de IVA e reclamações econômico-administrativas
Verificado em julho de 2026 com base nas orientações da Agencia Tributaria, do Boletín Oficial del Estado e da Comissão Europeia.
Perguntas frequentes
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