Guia do IVA da Ucrânia para 2026: alíquotas, registro e apresentação
O IVA padrão da Ucrânia é de 20%, com faixas reduzidas de 14% e 7%. Cobre o registro, as regras para serviços digitais estrangeiros e as obrigações de apresentação.
Última atualização
Principais pontos
A Ucrânia aplica uma alíquota padrão de IVA de 20% à maioria dos bens e serviços, incluindo SaaS e produtos digitais, com uma alíquota reduzida de 14% para certos produtos agrícolas, como milho, soja e sementes de girassol. Como país fora da UE, o limite de EUR 10.000 da UE não se aplica: uma empresa se registra no IVA quando as operações tributáveis dos últimos 12 meses superam UAH 1 milhão, e os fornecedores estrangeiros de serviços eletrônicos a pessoas físicas na Ucrânia devem se registrar e cobrar 20% de IVA pelo regime de serviços eletrônicos de não residentes. Transações financeiras, seguros e royalties ficam fora do escopo do IVA; também se aplicam amplas isenções de defesa em tempo de lei marcial e de ajuda humanitária.
Resumo da tributação
SaaS
Tributável
Bens digitais
Tributável
Alíquotas do IVA
A Ucrânia aplica uma alíquota padrão de IVA de 20% à maioria dos bens e serviços, incluindo SaaS e produtos digitais vendidos a consumidores [2]. Alíquotas reduzidas e zero se aplicam a categorias específicas:
Alíquota | Aplica-se a |
|---|---|
20% (padrão) | a maioria dos bens e serviços, SaaS e serviços digitais |
14% (reduzida) | certos produtos agrícolas, como milho, soja e sementes de girassol |
7% (reduzida) | medicamentos e bens médicos que se enquadrem, hospedagem temporária, eventos culturais, ingressos de eventos esportivos |
0% (zero) | exportações e transporte internacional |
Desde janeiro de 2022, os prestadores digitais B2C não residentes cobram 20% de IVA quando as operações digitais tributáveis superam UAH 1.000.000 no ano anterior, e as vendas B2B ficam a cargo do cliente por autoliquidação (reverse charge) [2].
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Ucrânia · PDVAlíquotas em agosto de 2026. Fonte: Verkhovna Rada: Tax Code of Ukraine, Article 193 (abre em uma nova aba).
Ucrânia · Alíquota padrão
20%
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Esta é uma estimativa. Se uma venda é tributável, e a qual alíquota, depende do que você vende, para quem vende e onde o fornecimento ocorre. Se for usar essas alíquotas como base, use a plataforma da Kintsugi.
Registro e limite de nexo
A Ucrânia fica fora da UE, então o One Stop Shop (balcão único) da UE e o limite de EUR 10.000 não se aplicam. Uma empresa se registra no IVA quando as operações tributáveis dos últimos 12 meses superam UAH 1 milhão [1]. Os fornecedores estrangeiros de serviços eletrônicos a pessoas físicas na Ucrânia devem se registrar e cobrar 20% de IVA pelo regime de serviços eletrônicos de não residentes, em vigor desde 2022 [1]. As etapas de registro estão na seção Como se registrar.
Frequência de apresentação e prazos
Os contribuintes padrão do IVA apresentam a declaração todo mês, em até 20 dias após o fim do mês, com pagamento em mais 10 dias. Os prestadores digitais não residentes apresentam a cada trimestre, em até 40 dias após o fim do trimestre, e pagam em até 30 dias em euros ou dólares americanos [2].
Isenções
Entre as transações fora do IVA estão a emissão e a negociação de títulos e valores mobiliários, empréstimos financeiros e garantias bancárias, seguros e resseguros, e royalties e dividendos pagos em dinheiro [2]. O trânsito e os fornecimentos no âmbito de projetos internacionais de assistência técnica ou de ajuda humanitária são isentos, além de amplas isenções de defesa em tempo de lei marcial [2].
Penalidades
A falta de registro de notas fiscais de IVA custa 50% do IVA, e o registro em atraso é escalonado de 2% a 25% conforme o tempo de atraso. O pagamento em atraso soma 5% do valor em até 30 dias ou 10% depois disso, mais juros referenciados na taxa do Banco Nacional, sujeitos a alívio em tempo de lei marcial [2].
Fontes
[2] Serviço Fiscal do Estado da Ucrânia: IVA para fornecedores não residentes de serviços eletrônicos
Verificado em julho de 2026 com base nas orientações do Serviço Fiscal do Estado da Ucrânia.
Perguntas frequentes
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