Guia do IVA do Reino Unido para 2026: alíquotas, registro e conformidade
A alíquota padrão do IVA do Reino Unido é de 20%, com faixas reduzidas de 5% e 0%. Este guia cobre o limite de registro de £ 90.000, o IVA sobre importações pós-Brexit, as regras de serviços digitais e a apresentação pelo Making Tax Digital.
Última atualização
Principais pontos
A alíquota padrão do IVA do Reino Unido é de 20%, com uma alíquota reduzida de 5% para energia e combustível de uso residencial e alíquota de 0% para a maioria dos alimentos, roupas infantis e livros. Desde o Brexit, o Reino Unido está fora do sistema de IVA e de OSS (One Stop Shop) da UE, exceto a Irlanda do Norte no caso de bens. Uma empresa estabelecida no Reino Unido se registra quando o faturamento tributável supera GBP 90.000 em qualquer período contínuo de 12 meses (ou quando espera superá-lo em 30 dias); uma empresa estrangeira sem estabelecimento no Reino Unido deve se registrar assim que realizar operações tributáveis, sem limite. SaaS, aplicativos, streaming e software baixado são tributáveis a 20% (e-books têm alíquota zero); serviços financeiros, seguros e alguns fornecimentos de imóveis e educação são isentos.
Resumo da tributação
SaaS
Tributável
Bens digitais
Tributável
Roupas
Alíquota zero (infantis)
Alimentos
Alíquota zero
Alíquotas do IVA
A alíquota padrão do IVA do Reino Unido é de 20%, aplicada à maioria dos bens e serviços. Uma alíquota reduzida de 5% cobre energia e combustível de uso residencial e alguns outros itens, e uma alíquota de 0% se aplica à maioria dos alimentos, roupas infantis e livros. A HMRC administra o IVA e, desde o Brexit, o Reino Unido está fora do sistema de IVA e de OSS da UE.
Alíquota | Aplica-se a |
|---|---|
Padrão 20% | A maioria dos bens e serviços |
Reduzida 5% | Energia e combustível de uso residencial, cadeirinhas infantis de carro, outros |
Zero 0% | A maioria dos alimentos, roupas infantis, livros |
Calculadora de IVA: Reino Unido
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Reino Unido · IVAAlíquotas em setembro de 2026. Fonte: HMRC: VAT rates (abre em uma nova aba).
Reino Unido · Alíquota padrão
20%
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Esta é uma estimativa. Se uma venda é tributável, e a qual alíquota, depende do que você vende, para quem vende e onde o fornecimento ocorre. Se for usar essas alíquotas como base, use a plataforma da Kintsugi.
Registro e limite de nexo
O Reino Unido usa um limite de registro no IVA, e não o nexo econômico no estilo dos EUA. Uma empresa estabelecida no Reino Unido deve se registrar quando o faturamento tributável supera GBP 90.000 em qualquer período contínuo de 12 meses, ou se espera superá-lo nos próximos 30 dias [2]. Uma empresa estrangeira sem estabelecimento no Reino Unido deve se registrar assim que realizar operações tributáveis no país, sem limite [2]. As etapas de registro estão na seção Como se registrar.
Frequência de apresentação e prazos
A maioria das empresas apresenta o IVA a cada trimestre, por meio de software compatível com o Making Tax Digital (MTD), com declaração e pagamento devidos um mês e sete dias após o fim do período. A escrituração digital é obrigatória para todas as empresas registradas no IVA.
Isenções
A maioria dos alimentos, roupas infantis, livros e jornais tem alíquota zero. Serviços financeiros, seguros e alguns fornecimentos de imóveis e educação são isentos. SaaS, aplicativos, streaming e software baixado são tributáveis a 20%; e-books têm alíquota zero.
Penalidades
Deixar de se registrar a tempo é tratado como “falha de notificação” (failure to notify) e penalizado como percentual do IVA potencialmente perdido: até 30% nas falhas não deliberadas (e nada se você avisar a HMRC espontaneamente em até 12 meses após o vencimento do IVA), de 20% a 70% nas falhas deliberadas e de 30% a 100% quando deliberadas e ocultadas [8]. Um regime baseado em pontos penaliza declarações atrasadas repetidas, e os pagamentos em atraso acumulam juros.
Fontes
[1] GOV.UK: alíquotas de IVA (padrão de 20%, reduzida de 5%, zero de 0%)
[2] GOV.UK: registro no IVA (limite de GBP 90.000; limite zero para empresas estrangeiras)
[5] GOV.UK: alíquotas de IVA para diferentes bens e serviços
[7] GOV.UK: discordância de uma decisão fiscal (revisão legal; First-tier Tribunal)
[8] GOV.UK: penalidades por falha de notificação (CC/FS11; Compliance Handbook CH72740)
Verificado em julho de 2026 com base nas orientações da GOV.UK e da HM Revenue & Customs.
Perguntas frequentes
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