Guia do IVA do Uruguai para 2026: alíquotas, registro e conformidade
O IVA padrão do Uruguai é de 22%, com alíquota reduzida de 10%. Este guia explica o que você cobra, quando vender para o Uruguai gera uma obrigação de registro e como funciona a apresentação. Ele foi escrito para duas situações: vender SaaS ou outros serviços digitais a clientes no Uruguai e enviar bens físicos para lá.
Última atualização
Principais pontos
A alíquota básica do IVA do Uruguai é de 22%, com uma alíquota mínima de 10% para uma lista legal fechada de itens, como alimentos básicos e medicamentos, e exportações com alíquota zero e recuperação de créditos de insumos. O Uruguai tributa serviços digitais de não residentes desde 2018, pelo Decreto 144/018: os fornecimentos B2C transfronteiriços têm 22% de IVA mais um imposto de renda de não residentes (IRNR) separado de 12%, e, para serviços audiovisuais e de streaming, a totalidade da remuneração é tratada como de fonte uruguaia quando o cliente está no Uruguai. SaaS prestado a consumidores uruguaios está sujeito a 22% de IVA, e os fornecimentos B2B são tratados por autoliquidação (reverse charge).
Resumo da tributação
SaaS
Tributável
Bens digitais
Tributável
Alíquotas do IVA
A alíquota básica do IVA do Uruguai é de 22%. Uma alíquota mínima de 10% se aplica a uma lista legal fechada, e as exportações de bens têm alíquota zero com recuperação de créditos de insumos. A autoridade fiscal é a Dirección General Impositiva (DGI).
Alíquota | Aplica-se a |
|---|---|
Básica 22% | A maioria dos bens e serviços, incluindo SaaS e outros serviços digitais prestados a clientes no Uruguai. |
Mínima 10% | Alimentos básicos, medicamentos, alguns serviços de saúde e hotelaria |
Zero 0% | Exportações de bens e os serviços específicos da lista de serviços de exportação do Uruguai. |
Para mais detalhes, veja nossos guias de imposto da América Latina.
Registro ou limite de nexo
O Uruguai tributa serviços digitais de não residentes desde 2018, pelo Decreto 144/018 [2]. Os fornecimentos transfronteiriços de empresa para consumidor têm 22% de IVA e, separadamente, um imposto de renda de não residentes (IRNR) de 12% [1][2]. Para serviços audiovisuais e de streaming, 100% da receita é tratada como de fonte uruguaia quando o cliente está no Uruguai, de modo que o IVA e o IRNR incidem sobre a totalidade da remuneração; já para serviços transfronteiriços de mediação e intermediação em que uma das partes está no exterior, aplica-se uma regra de fonte de 50% [2]. Os não residentes se registram por um procedimento simplificado da DGI, e os fornecimentos de empresa para empresa são tratados por autoliquidação. Não há limite de registro.
Como se registrar para o IVA uruguaio em serviços digitais:
Confirme se você presta serviços digitais a consumidores uruguaios.
Registre-se na DGI pelo procedimento simplificado para não residentes.
Cobre 22% de IVA, mais 12% de IRNR quando se aplicar.
Trate a receita audiovisual e de streaming como 100% de fonte uruguaia quando o cliente estiver no Uruguai; a regra de fonte de 50% se aplica apenas à mediação/intermediação transfronteiriça.
Apresente e recolha conforme o calendário da DGI para não residentes.
Frequência de apresentação e prazos
Os contribuintes residentes do IVA apresentam a declaração mensalmente, conforme o calendário da DGI [4]. Os prestadores digitais não residentes no regime simplificado informam conforme o calendário que a DGI define para esse regime [2][4].
Isenções
As exportações têm alíquota zero, e itens como alimentos básicos e medicamentos são tributados à alíquota mínima de 10% ou são isentos [1]. SaaS prestado a consumidores uruguaios está sujeito a 22% de IVA, enquanto os fornecimentos de empresa para empresa são tratados por autoliquidação [2].
Penalidades
O pagamento em atraso acarreta uma multa de mora que cresce com o atraso, junto com um recargo mensal e juros sobre o valor em aberto, nos termos do Artigo 94 do Código Tributário [3].
Perguntas frequentes
Calculadora de IVA do Uruguai
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Uruguai · IVAAlíquotas em agosto de 2026. Fonte: DGI: basic and minimum VAT rates (abre em uma nova aba).
Uruguai · Alíquota básica
22%
Alíquota de IVA
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Esta é uma estimativa. Se uma venda é tributável, e a qual alíquota, depende do que você vende, para quem vende e onde o fornecimento ocorre. Se for usar essas alíquotas como base, use a plataforma da Kintsugi.