Imposto sobre vendas na Califórnia 2026

A alíquota base estadual do imposto sobre vendas e uso da Califórnia é de 7,25%, a mais alta alíquota base estadual dos EUA. Os impostos locais de distrito somam de 0,10% a 2%+, elevando as alíquotas combinadas para até 11,75% em algumas cidades. Mudanças nos impostos de distrito entraram em vigor em 1º de abril de 2026 (a alíquota combinada de San Jose subiu para 10,00%) e em 1º de outubro de 2026 (a alíquota do condado de Los Angeles subiu para 10,25%, e Perris e Red Bluff subiram 1 ponto cada). A Califórnia atribui o imposto estadual, do condado e local ao endereço do vendedor, e o imposto de distrito ao endereço do comprador.

Para ver a alíquota de GST, PST, QST ou HST de qualquer província ou território, use nossa calculadora de imposto sobre vendas do Canadá.

O imposto de uso da Califórnia se aplica quando você compra um item tributável para usar na Califórnia de um vendedor que não cobra o imposto da Califórnia, normalmente um varejista de outro estado [10]. A alíquota é a mesma do imposto sobre vendas do local onde o item é usado: a alíquota estadual de 7,25% mais os impostos de distrito que se apliquem [10].

Empresas com um seller's permit (licença de vendedor) declaram o imposto de uso na declaração de imposto sobre vendas e uso, na linha de compras sujeitas ao imposto de uso [11]. Pessoas físicas o declaram na declaração de imposto de renda da Califórnia ou pagam diretamente à CDTFA [11]. Quem não está registrado na CDTFA, mas compra mais de US$ 10.000 por ano em itens sujeitos ao imposto de uso (exceto veículos), deve se registrar como comprador qualificado (qualified purchaser) e entregar uma declaração até 15 de abril [12].

Você tem nexo econômico na Califórnia se o total de suas vendas combinadas entregues no estado superar US$ 500.000 no ano-calendário atual ou no anterior, incluindo vendas feitas por meio de um marketplace. Não há gatilho por número de transações. A presença física, como estoque (inclusive estoque FBA), funcionários ou um escritório, cria nexo imediatamente, independentemente do volume de vendas.

Como se registrar para um seller's permit na Califórnia:

1. Confirme que você tem nexo: presença física ou US$ 500.000 em vendas combinadas para a Califórnia.

2. Reúna seus dados: EIN ou SSN, informações da entidade, uma conta bancária, vendas mensais estimadas e nomes dos principais fornecedores.

3. Registre-se gratuitamente nos serviços online da CDTFA e selecione "Register a New Business Activity".

4. Receba seu seller's permit, muitas vezes no mesmo dia, junto com a periodicidade de declaração atribuída a você.

5. Comece a cobrar o imposto exato por distrito e a recolhê-lo no prazo.

A Marketplace Facilitator Act da Califórnia (AB 147, alterada pela SB 92 e pela AB 1402) tornou os facilitadores de marketplace responsáveis por cobrar, declarar e pagar o imposto sobre vendas ou de uso nas vendas no varejo facilitadas de mercadorias tangíveis entregues a clientes da Califórnia a partir de 1º de outubro de 2019. Um facilitador registrado na CDTFA, ou obrigado a se registrar, é tratado como o varejista dessas vendas quando suas vendas combinadas, isto é, suas próprias vendas com entrega na Califórnia mais as vendas que facilita para vendedores do marketplace e pessoas relacionadas, superam US$ 500.000 no ano-calendário anterior ou no atual, o mesmo valor do limite geral de nexo econômico da Califórnia. Um vendedor de marketplace cujas vendas de mercadorias são facilitadas exclusivamente por um facilitador registrado, em geral, não precisa de seu próprio seller's permit nem de um Certificate of Registration para essas vendas facilitadas, mas ainda deve declarar suas vendas totais e pode deduzir as vendas facilitadas.[9]

A CDTFA define a periodicidade mensal, trimestral ou anual com base nas vendas tributáveis declaradas ou estimadas. A trimestral é a padrão para a maioria dos vendedores de porte médio; vendedores de alto volume declaram todo mês e podem dever pagamentos antecipados no dia 24 do segundo e do terceiro mês de cada trimestre. As declarações vencem no último dia do mês seguinte ao período declarado, e a do primeiro trimestre (a partir de janeiro) vence em 30 de abril. Se um vencimento cair em um fim de semana ou feriado estadual, passa para o próximo dia útil.

Passo a passo: como declarar o imposto sobre vendas da Califórnia online

A Califórnia isenta a maioria dos alimentos (alimentos não preparados para consumo em casa), medicamentos com receita e muitos dispositivos médicos; compras feitas com benefícios do CalFresh são isentas. Refeições quentes preparadas, suplementos alimentares e bebidas gaseificadas são tributáveis. O SaaS avulso entregue eletronicamente geralmente não é tributável até 31 de dezembro de 2026. A partir de 1º de janeiro de 2027, a SB 122 torna o SaaS e outros softwares pré-escritos tributáveis.

Um certificado de revenda da Califórnia (CDTFA-230) permite comprar bens para revenda sem pagar imposto sobre vendas, desde que você pretenda revendê-los no curso normal dos negócios [7]. O certificado permanece válido até ser revogado por escrito, portanto não expira; o uso indevido expõe você a imposto, multas, juros e possível ação penal [7]. Um vendedor que aceita de boa-fé um certificado válido não deve imposto sobre essa venda [7].

Para o formulário oficial, as regras dos certificados multiestaduais e a validade, consulte o guia do certificado de revenda da Califórnia.

Uma declaração ou um pagamento em atraso gera multa de 10% sobre o imposto não pago do período, mais juros a partir do dia seguinte ao vencimento. Deixar de fazer um pagamento antecipado exigido gera uma multa separada de 6% sobre o valor não pago. Entregar a declaração no prazo, mas pagar com atraso, também gera a cobrança de 10%.

Após uma auditoria, a CDTFA emite uma Notice of Determination (notificação de determinação) para qualquer imposto adicional devido. Você tem 30 dias a partir da data de envio para apresentar uma Petition for Redetermination (CDTFA-416); perdido o prazo, a dívida se torna definitiva e resta apenas o pagamento integral seguido de um pedido de restituição [8]. Uma petição apresentada no prazo segue para uma conferência de recurso, e você pode recorrer de uma decisão desfavorável à California Office of Tax Appeals, um órgão independente [8].

• [1] CDTFA — California City & County Sales & Use Tax Rates (alíquotas de cidades e condados)

• [2] CDTFA — Wayfair: Use Tax Collection Requirements (nexo econômico)

• [3] CDTFA — Online Services (registro para um seller's permit)

• [4] CDTFA — Filing Dates for Sales & Use Tax Returns (datas de declaração)

• [5] CDTFA — Grocery Stores (Publication 31)

• [6] CDTFA — Internet Sales: Nontaxable Sales (Publication 109), Regulation 1502

• [7] CDTFA — Sales for Resale (Publication 103)

• [8] CDTFA — Appeals Procedures (Publication 17)

• [9] California Department of Tax and Fee Administration — Tax Guide for Marketplace Facilitator Act

• [10] CDTFA — Use Tax

• [11] CDTFA — Publication 110: Paying Use Tax

• [12] CDTFA — Qualified Purchaser: File a Return

Verificado em julho de 2026 com base nas orientações publicadas pela CDTFA.

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