Imposto sobre vendas em Massachusetts 2026
Massachusetts mantém uma alíquota fixa de 6,25%, sem sobretaxas locais, e tributa SaaS. O nexo econômico começa em US$ 100.000.
Última atualização
Principais pontos
Massachusetts cobra um imposto estadual sobre vendas fixo de 6,25%, sem impostos locais sobre vendas [1]. Você tem nexo econômico quando suas vendas em Massachusetts superam US$ 100.000 no ano-calendário atual ou no anterior, sem gatilho por número de transações [2]. Software padronizado (prewritten software) e SaaS são tributáveis mesmo quando acessados remotamente, enquanto produtos digitais como música e e-books não são tributados; vestuário é isento até US$ 175 por item e alimentos para consumo em casa são isentos [1][3]. Para contestar uma autuação, apresente um pedido de abatimento (Application for Abatement), com recurso ao Appellate Tax Board [4].
O que é tributável em Massachusetts?
SaaS
Tributável
Vestuário
Parcial
Alimentos
Isento
Bens digitais
Isento
Quais são as alíquotas do imposto sobre vendas em Massachusetts?
Massachusetts aplica um imposto estadual sobre vendas e uso fixo de 6,25%, sem impostos locais sobre vendas, de modo que toda venda tributável paga 6,25%, independentemente do local.
Componente | Alíquota | Abrangência |
|---|---|---|
Estado | 6,25% | Em todo o estado |
Local | nenhuma | — |
Combinada | 6,25% | Em todo o estado |
Como a alíquota é uniforme, não há variação de cidade para cidade para acompanhar.
Para ver a alíquota de GST, PST, QST ou HST de qualquer província ou território, use nossa calculadora de imposto sobre vendas do Canadá.
O que é o imposto de uso em Massachusetts?
O imposto de uso (use tax) de Massachusetts é de 6,25%, igual ao imposto sobre vendas. Ele é devido sobre bens e serviços tributáveis comprados para uso em Massachusetts quando não foi pago o imposto sobre vendas de Massachusetts, ou foi pago menos de 6,25%, como em compras de um vendedor de outro estado que não o cobra [8].
Pessoas físicas declaram o imposto de uso na declaração de imposto de renda de Massachusetts (Form 1 ou Form 1-NR/PY) ou no Form ST-11, e podem usar um valor fixo baseado na renda (safe harbor) para itens de menos de US$ 1.000 cada [9]. Vendedores registrados declaram o imposto de uso na declaração do imposto sobre vendas; as demais empresas entregam uma vez por ano, até 15 de abril, o Form ST-10, a declaração de imposto de uso para empresas (Business Use Tax Return) [10].
Qual é o limite de registro e de nexo para o imposto sobre vendas em Massachusetts?
O nexo econômico de Massachusetts se aplica quando suas vendas para o estado superam US$ 100.000 no ano-calendário atual ou no anterior. Não há gatilho por número de transações. A presença física cria nexo imediatamente.
O que diz a lei de facilitadores de marketplace em Massachusetts?
Massachusetts aplica a exigência de cobrança para facilitadores de marketplace (marketplace facilitators) desde 1º de outubro de 2019, conforme 830 CMR 64H.1.9. Um facilitador de marketplace remoto deve se registrar, cobrar e recolher o imposto sobre vendas ou de uso sobre suas vendas diretas e facilitadas em Massachusetts quando suas vendas totais em Massachusetts superam US$ 100.000 no ano-calendário anterior ou atual aplicável; um facilitador dentro do estado cobra o imposto sobre suas próprias vendas independentemente do valor e sobre as vendas facilitadas quando esse mesmo limite de US$ 100.000 é atingido. O facilitador é tratado como o vendedor nas vendas facilitadas e deve fornecer aos vendedores um certificado de cobrança (Form ST-16); depois disso, um vendedor de marketplace que recebe o certificado de boa-fé geralmente não precisa cobrar nem recolher o imposto sobre essas vendas facilitadas e pode excluí-las do cálculo de suas próprias vendas em Massachusetts.[7]
Quais são as frequências e os prazos de declaração do imposto sobre vendas em Massachusetts?
As declarações de Massachusetts vencem até o 30º dia após o período declarado. Empresas com mais de US$ 150.000 de imposto anual sobre vendas e uso devem fazer um pagamento antecipado até o dia 25 do mês de declaração, cobrindo o imposto cobrado até o dia 21. Para o portal, a declaração e o passo a passo, veja nosso guia sobre como declarar o imposto sobre vendas de Massachusetts on-line.
O que é isento do imposto sobre vendas em Massachusetts?
Massachusetts isenta alimentos, medicamentos controlados com receita e vestuário de menos de US$ 175 por item; no vestuário acima de US$ 175, apenas a parte que excede o limite é tributada. SaaS é tributável como software padronizado (prewritten software), mesmo quando acessado remotamente; software sob medida cobrado separadamente é isento.
Como funcionam os certificados de revenda e de isenção em Massachusetts?
Compradores de Massachusetts entregam ao vendedor o Form ST-4 (certificado de revenda do imposto sobre vendas) para comprar bens para revenda sem imposto, e o vendedor pode verificar o registro do comprador pelo MassTaxConnect [1]. O certificado não tem data de validade fixa e vale enquanto o registro do comprador para o imposto sobre vendas e uso continuar ativo [1].
Para o formulário oficial, as regras de certificados multiestaduais e a validade, veja o guia do certificado de revenda de Massachusetts.
Quais são as penalidades do imposto sobre vendas em Massachusetts?
A declaração em atraso e o pagamento em atraso geram, cada um, uma penalidade de 1% do imposto devido por mês, até o máximo de 25%, mais juros a partir da data de vencimento. Nosso guia de declaração de Massachusetts lista as penalidades por atraso, os juros e o que fazer se você perdeu uma declaração.
Como funcionam as auditorias e os recursos do imposto sobre vendas em Massachusetts?
Para contestar uma autuação, apresente um pedido de abatimento (Application for Abatement, Form ABT) dentro do prazo legal, que geralmente é o mais tardio de três datas: três anos após a declaração, dois anos após a autuação ou um ano após o pagamento [4]. Se o abatimento for negado, recorra ao Appellate Tax Board em até 60 dias [4].
Fontes
[2] Massachusetts DOR – Perguntas frequentes sobre vendedores remotos (nexo econômico)
[3] Massachusetts DOR – 830 CMR 64H.1.3 (software e SaaS tributáveis)
[4] Massachusetts DOR – AP 627 Pedidos de abatimento (Appellate Tax Board)
[5] Massachusetts DOR – Perguntas frequentes sobre o feriado de imposto sobre vendas (datas de 2026)
[8] Massachusetts General Laws c. 64I § 2 (imposto de uso, 6,25%)
Verificado em julho de 2026 com base nas orientações publicadas pelo Massachusetts Department of Revenue.
Perguntas frequentes
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