Arizona Sales Tax (TPT): Sätze & Regeln 2026
Arizona nennt sie nicht Sales Tax, sondern Transaction Privilege Tax: 5,6 % auf Landesebene und etwa 9,1 % in Phoenix. SaaS ist steuerpflichtig, und der wirtschaftliche Nexus beginnt bei $100.000.
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Das Wichtigste in Kürze
Arizonas Transaction Privilege Tax (TPT) hat einen Landessatz von 5,6 %; die kombinierten Sätze aus Bundesstaat, County und Stadt erreichen je nach Standort etwa 11,2 % [1]. Ein wirtschaftlicher Nexus besteht, sobald die Brutto-Einzelhandelsumsätze nach Arizona im laufenden oder vorangegangenen Kalenderjahr $100.000 übersteigen; eine Schwelle nach Anzahl der Transaktionen gibt es nicht [2]. Arizona besteuert SaaS unter der Kategorie Vermietung von beweglichem Vermögen (personal property rental) und besteuert digitale Güter; Lebensmittel für den Verzehr zu Hause sind vom Landessatz befreit, viele Städte besteuern sie jedoch [3][4]. Gegen einen vorgeschlagenen TPT-Steuerbescheid muss innerhalb von 45 Tagen Widerspruch eingelegt werden [6].
Was ist in Arizona steuerpflichtig?
SaaS
Steuerpflichtig
Bekleidung
Steuerpflichtig
Lebensmittel
Teilweise
Digitale Güter
Steuerpflichtig
Wie hoch sind die Sales-Tax-Sätze in Arizona?
Arizonas Transaction Privilege Tax (TPT) ist die Variante der Sales Tax des Bundesstaates, mit einem Landessatz von 5,6 %. Steuern von Countys und Städten heben die kombinierten Sätze in manchen Gebieten über 10 %; Phoenix liegt bei 9,1 %. Rechtlich ist die TPT eine Steuer auf das Privileg des Verkäufers, Geschäfte zu betreiben, auch wenn Verkäufer sie an die Käufer weitergeben.
Bestandteil | Satz | Geltungsbereich |
|---|---|---|
TPT des Bundesstaates | 5,60 % | Landesweit |
County + Stadt | bis ca. 5,6 % | Je nach Standort |
Kombiniert | 5,60 %–11,20 % | Je nach Standort |
Den kombinierten Satz für eine bestimmte Adresse ermitteln Sie mit unserem US-Sales-Tax-Rechner.
Welche Registrierungs- und Nexus-Schwelle gilt in Arizona?
Der wirtschaftliche Nexus in Arizona greift, sobald Ihre Brutto-Einzelhandelsumsätze in den Bundesstaat im laufenden oder vorangegangenen Kalenderjahr $100.000 übersteigen. Eine Schwelle nach Anzahl der Transaktionen gibt es nicht, und SaaS-Umsätze zählen nicht zur Schwelle der Einzelhandelskategorie. Physische Präsenz begründet sofort einen Nexus.
Wie lautet das Gesetz zu Marketplace Facilitators in Arizona?
Arizonas Erhebungspflicht für Marketplace Facilitators (Betreiber von Online-Marktplätzen) bei der Transaction Privilege Tax (TPT) trat am 1. Oktober 2019 aufgrund von H.B. 2757 in Kraft und ist in A.R.S. § 42-5044 kodifiziert. Ein Marketplace Facilitator muss eine TPT-Lizenz beantragen sowie die TPT erheben und abführen, sobald seine Bruttoumsätze in Arizona – einschließlich eigener Verkäufe und der im Namen von Marketplace-Verkäufern getätigten Verkäufe, vor Abzügen und unter Zusammenrechnung verbundener Personen – im laufenden oder vorangegangenen Kalenderjahr $100.000 übersteigen. Die Schwelle für Facilitators beträgt seit Inkrafttreten der Pflicht $100.000, während die allgemeine Schwelle für Fernverkäufer von $200.000 im Jahr 2019 über $150.000 im Jahr 2020 auf $100.000 für 2021 und später sank. Verkäufe über einen Marketplace Facilitator, der die TPT meldet und abführt, bleiben bei der Berechnung des wirtschaftlichen Nexus eines einzelnen Marketplace-Verkäufers unberücksichtigt.[8]
Wie oft und bis wann sind Sales-Tax-Erklärungen in Arizona einzureichen?
Arizona weist je nach Steuerschuld eine monatliche, vierteljährliche oder jährliche Einreichung zu. Papiererklärungen sind am 20. des Monats nach dem Meldezeitraum fällig; elektronische Erklärungen am letzten Geschäftstag dieses Monats. Die meisten Fernverkäufer reichen elektronisch ein und zahlen elektronisch. Zum Portal, zur Erklärung und zur Schritt-für-Schritt-Anleitung lesen Sie unseren Leitfaden zur Online-Einreichung der Arizona Sales Tax.
Was ist in Arizona von der Sales Tax befreit?
Arizona befreit Lebensmittel von der TPT des Bundesstaates, doch viele Städte besteuern Nahrungsmittel. Verschreibungspflichtige Arzneimittel und viele Medizinprodukte sind befreit. SaaS ist in Arizona unter der Kategorie Vermietung von beweglichem Vermögen (personal property rental) steuerpflichtig.
Wie funktionieren Wiederverkaufs- und Befreiungsbescheinigungen in Arizona?
Käufer in Arizona verwenden das Formular 5000A (Wiederverkaufsbescheinigung) für Einkäufe zum Wiederverkauf und das Formular 5000 für andere Befreiungen; der Käufer übergibt das ausgefüllte Formular dem Verkäufer, statt es beim Bundesstaat einzureichen [5]. Das Arizona Department of Revenue (ADOR) empfiehlt, eine Bescheinigung auf einen Zeitraum von 12 Monaten zu beschränken; eine Pauschalbescheinigung (blanket certificate) kann bis zu 48 Monate abdecken, wenn die TPT-Lizenz des Käufers jedes Jahr überprüft wird [5].
Das amtliche Formular, die Regeln für Bescheinigungen mehrerer Bundesstaaten und die Gültigkeit finden Sie im Leitfaden zur Wiederverkaufsbescheinigung für Arizona.
Welche Strafen drohen bei der Sales Tax in Arizona?
Bei verspäteter Einreichung fällt ein Zuschlag von 4,5 % der geschuldeten Steuer pro Monat an, bei verspäteter Zahlung kommen 0,5 % pro Monat hinzu; der gesamte Zuschlag ist auf 25 % begrenzt. Zinsen laufen ab Fälligkeit. Unser Leitfaden zur Einreichung in Arizona nennt Säumniszuschläge und Zinsen und erklärt, was zu tun ist, wenn Sie eine Erklärung versäumt haben.
Wie laufen Sales-Tax-Prüfungen und Einsprüche in Arizona ab?
Nach einer Prüfung erlässt das ADOR einen vorgeschlagenen Steuerbescheid (proposed assessment), und Sie haben 45 Tage Zeit, schriftlich Widerspruch einzulegen [6]. Ungelöste Widersprüche gehen in eine informelle Besprechung oder eine Anhörung vor einem Verwaltungsrichter, dann an den ADOR Director, das State Board of Tax Appeals und schließlich an den Arizona Tax Court [6].
Quellen
[2] Arizona DOR – Wirtschaftliche Schwelle für Verkäufer aus anderen Bundesstaaten
[3] Arizona DOR – Computerhardware, Software und Datendienste (SaaS steuerpflichtig)
[4] Arizona DOR – Einzelhandelsverkäufe von Lebensmitteln für den Verzehr zu Hause
[5] Arizona DOR – Arizona-Wiederverkaufsbescheinigung (Formular 5000A)
[9] Arizona DOR – Steuerpflichtige Einzelhandelstätigkeit (freiberufliche Dienstleistungen)
[10] Arizona Revised Statutes § 42-5010 (TPT-Geschäftskategorien)
Im Juli 2026 anhand der veröffentlichten Hinweise des Arizona Department of Revenue überprüft.
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