California Sales Tax 2026: Sätze, Regeln, Fristen

Kaliforniens landesweiter Basissatz der Sales und Use Tax beträgt 7,25 %, der höchste Basissatz auf Bundesstaatsebene in den USA. Lokale Distriktsteuern kommen mit 0,10 %–2 %+ hinzu und heben die kombinierten Sätze in einigen Städten auf bis zu 11,75 %. Änderungen bei den Distriktsteuern traten am 1. April 2026 in Kraft (der kombinierte Satz von San Jose stieg auf 10,00 %) und am 1. Oktober 2026 (der Satz von Los Angeles County stieg auf 10,25 %, Perris und Red Bluff stiegen um je 1 Punkt). California ordnet die Steuer von Bundesstaat, County und Gemeinde dem Standort des Verkäufers zu und die Distriktsteuer dem Standort des Käufers.

Den GST-, PST-, QST- oder HST-Satz jeder Provinz und jedes Territoriums ermitteln Sie mit unserem Kanada-Umsatzsteuerrechner.

Die Use Tax in California fällt an, wenn Sie einen steuerpflichtigen Artikel zur Nutzung in California bei einem Verkäufer kaufen, der keine kalifornische Steuer erhebt, in der Regel ein Händler aus einem anderen Bundesstaat [10]. Der Satz entspricht dem Sales-Tax-Satz am Ort der Nutzung: dem landesweiten Satz von 7,25 % plus eventuellen Distriktsteuern [10].

Unternehmen mit einem Seller's Permit (Verkäuferlizenz) melden die Use Tax in ihrer Sales-und-Use-Tax-Erklärung in der Zeile für Einkäufe, die der Use Tax unterliegen [11]. Privatpersonen melden sie in ihrer kalifornischen Einkommensteuererklärung oder zahlen direkt an die CDTFA [11]. Wer nicht bei der CDTFA registriert ist, aber pro Jahr mehr als $10.000 an Artikeln kauft, die der Use Tax unterliegen (Fahrzeuge ausgenommen), muss sich als Qualified Purchaser registrieren und bis zum 15. April eine Erklärung abgeben [12].

Sie haben in California einen wirtschaftlichen Nexus, wenn Ihre gesamten kombinierten Umsätze in den Bundesstaat im laufenden oder vorangegangenen Kalenderjahr $500.000 übersteigen, einschließlich über einen Marktplatz getätigter Umsätze. Eine Schwelle nach Anzahl der Transaktionen gibt es nicht. Physische Präsenz, etwa Lagerbestand (auch FBA-Bestand), Mitarbeiter oder ein Büro, begründet unabhängig vom Umsatzvolumen sofort einen Nexus.

So registrieren Sie sich für ein Seller's Permit in California:

1. Prüfen Sie, ob Sie einen Nexus haben: physische Präsenz oder $500.000 kombinierter Umsatz nach California.

2. Halten Sie Ihre Angaben bereit: EIN oder SSN, Angaben zum Unternehmen, ein Bankkonto, geschätzte Monatsumsätze und die Namen wichtiger Lieferanten.

3. Registrieren Sie sich kostenlos in den CDTFA Online Services und wählen Sie "Register a New Business Activity".

4. Sie erhalten Ihr Seller's Permit, oft noch am selben Tag, zusammen mit Ihrer zugewiesenen Einreichungsfrequenz.

5. Beginnen Sie, distriktgenaue Steuer zu erheben und fristgerecht abzuführen.

Kaliforniens Marketplace Facilitator Act (AB 147, geändert durch SB 92 und AB 1402) machte Marktplatzbetreiber (Marketplace Facilitators) ab dem 1. Oktober 2019 dafür verantwortlich, Sales oder Use Tax auf vermittelte Einzelhandelsverkäufe von Sachgütern an Kunden in California zu erheben, zu melden und zu zahlen. Ein Marktplatzbetreiber, der bei der CDTFA registriert oder zur Registrierung verpflichtet ist, gilt für diese Verkäufe als Einzelhändler, sobald seine kombinierten Umsätze, also seine eigenen Lieferungen nach California plus die Umsätze, die er für Marktplatzverkäufer und nahestehende Personen vermittelt, im vorangegangenen oder laufenden Kalenderjahr $500.000 übersteigen, derselbe Wert wie Kaliforniens allgemeine Schwelle für den wirtschaftlichen Nexus. Ein Marktplatzverkäufer, dessen Warenverkäufe ausschließlich über einen registrierten Marktplatzbetreiber vermittelt werden, braucht für diese vermittelten Verkäufe in der Regel kein eigenes Seller's Permit und keine Certificate of Registration, muss aber weiterhin seine Gesamtumsätze melden und kann vermittelte Verkäufe als Abzug geltend machen.[9]

Die CDTFA weist monatliche, vierteljährliche oder jährliche Einreichung anhand der gemeldeten oder geschätzten steuerpflichtigen Umsätze zu. Vierteljährlich ist der Standard für die meisten mittelgroßen Händler; Händler mit hohem Volumen reichen monatlich ein und schulden möglicherweise Vorauszahlungen am 24. des zweiten und dritten Monats eines Quartals. Erklärungen sind am letzten Tag des Monats nach dem Meldezeitraum fällig, für das erste Quartal (ab Januar) am 30. April. Fällt ein Fälligkeitstermin auf ein Wochenende oder einen Feiertag des Bundesstaats, verschiebt er sich auf den nächsten Werktag.

Schritt für Schritt: So reichen Sie die Sales Tax in California online ein

California befreit die meisten Lebensmittel (unzubereitete Nahrung für den Verbrauch zu Hause), verschreibungspflichtige Medikamente und viele Medizinprodukte; Käufe mit CalFresh-Leistungen sind befreit. Heiß zubereitete Speisen, Nahrungsergänzungsmittel und kohlensäurehaltige Getränke sind steuerpflichtig. Eigenständige, elektronisch gelieferte SaaS ist bis einschließlich 31. Dezember 2026 in der Regel nicht steuerpflichtig. Ab dem 1. Januar 2027 macht SB 122 SaaS und andere vorgefertigte Software steuerpflichtig.

Mit einem kalifornischen Wiederverkaufszertifikat (CDTFA-230) können Sie Waren zum Wiederverkauf ohne Sales Tax kaufen, sofern Sie sie im gewöhnlichen Geschäftsverkehr weiterverkaufen wollen [7]. Das Zertifikat bleibt gültig, bis es schriftlich widerrufen wird, läuft also nicht ab; sein Missbrauch setzt Sie Steuern, Zuschlägen, Zinsen und möglicher strafrechtlicher Verfolgung aus [7]. Ein Verkäufer, der ein gültiges Zertifikat in gutem Glauben annimmt, schuldet für diesen Verkauf keine Steuer [7].

Das offizielle Formular, die Regeln für Multistate-Zertifikate und die Gültigkeit finden Sie im Leitfaden zum Wiederverkaufszertifikat in California.

Eine verspätete Erklärung oder Zahlung löst einen Zuschlag von 10 % auf die unbezahlte Steuer des Zeitraums aus, plus Zinsen ab dem Tag nach Fälligkeit. Wer eine erforderliche Vorauszahlung versäumt, zahlt einen separaten Zuschlag von 6 % auf den nicht gezahlten Betrag. Wer rechtzeitig einreicht, aber verspätet zahlt, zahlt trotzdem die 10 %.

Nach einer Prüfung erlässt die CDTFA eine Notice of Determination (Festsetzungsbescheid) über zusätzlich geschuldete Steuer. Sie haben ab dem Versanddatum 30 Tage Zeit, eine Petition for Redetermination (CDTFA-416) einzureichen; verpassen Sie die Frist, wird die Schuld endgültig und es bleibt nur die vollständige Zahlung mit anschließendem Erstattungsantrag [8]. Eine fristgerechte Petition geht in eine Einspruchskonferenz, und gegen eine nachteilige Entscheidung können Sie beim unabhängigen California Office of Tax Appeals Einspruch einlegen [8].

• [1] CDTFA — California City & County Sales & Use Tax Rates (Sätze für Städte und Counties)

• [2] CDTFA — Wayfair: Use Tax Collection Requirements (wirtschaftlicher Nexus)

• [3] CDTFA — Online Services (Registrierung für ein Seller's Permit)

• [4] CDTFA — Filing Dates for Sales & Use Tax Returns (Einreichungstermine)

• [5] CDTFA — Grocery Stores (Publication 31)

• [6] CDTFA — Internet Sales: Nontaxable Sales (Publication 109), Regulation 1502

• [7] CDTFA — Sales for Resale (Publication 103)

• [8] CDTFA — Appeals Procedures (Publication 17)

• [9] California Department of Tax and Fee Administration — Tax Guide for Marketplace Facilitator Act

• [10] CDTFA — Use Tax

• [11] CDTFA — Publication 110: Paying Use Tax

• [12] CDTFA — Qualified Purchaser: File a Return

Im Juli 2026 anhand der veröffentlichten Hinweise der CDTFA geprüft.

• Sales Tax auf digitale Produkte in California: die wichtigsten Regeln 2026
• Wie die Sales Tax auf Hundefutter in California Online-Händler von Tierbedarf betrifft
• San Jose, CA: Sales-Tax-Satz