Guam Sales Tax: Leitfaden 2026
Guam erhebt keine Sales Tax. Stattdessen gilt eine Business Privilege Tax von 4 % auf Bruttoumsätze (zuvor 4,5 %, seit 1. Oktober 2026), die Verkäufer selbst schulden und nicht von Kunden einziehen.
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Das Wichtigste in Kürze
Guam kennt keine allgemeine Einzelhandels-Sales-Tax. Stattdessen erhebt das Territorium eine Business Privilege Tax (BPT) von 4 % auf die Bruttoeinnahmen eines Unternehmens; sie wird nicht von den Kunden eingezogen [1][2]. Weil es keine Einzelhandels-Sales-Tax gibt, gibt es auch keinen wirtschaftlichen Sales-Tax-Nexus, keine Wiederverkaufsbescheinigung und keinen Sales-Tax-Feiertag [1]. Großhändler können eine Befreiung von der BPT beantragen, und kleine Unternehmen werden entlastet: Wer aus einer Tätigkeit wie Einzelhandel oder Dienstleistungen weniger als $50.000 Bruttojahreseinnahmen erzielt, kann die ersten $40.000 befreien; bei Bruttojahreseinnahmen von $50.000 bis $500.000 gilt ein ermäßigter Satz von 3 % [2][3]. Unternehmen registrieren sich beim Department of Revenue and Taxation (Steuerbehörde von Guam) und reichen die monatliche Bruttoumsatzerklärung (Formular GRT-1) bis zum 20. ein [2].
Steuerpflicht auf einen Blick
SaaS
N/A
Kleidung
N/A
Lebensmittel
N/A
Digitale Güter
N/A
Sales-Tax-Sätze
Guam, ein US-Territorium, hat keine allgemeine Sales Tax. Stattdessen erhebt es die Business Privilege Tax (BPT), eine Bruttoumsatzsteuer, die Unternehmen zahlen und die meist in die Preise eingerechnet wird, statt an der Kasse aufgeschlagen zu werden. Nach dem Haushaltsgesetz für das Haushaltsjahr 2026 (Bill 44-38) sank die BPT am 1. Oktober 2025 von 5 % auf 4,5 % und fiel am 1. Oktober 2026 erneut auf 4 % (Public Law 38-60).
Komponente | Satz | Anwendungsbereich |
|---|---|---|
Sales Tax | 0 % | Keiner |
Business Privilege Tax (GRT) | 4 % | Bruttoumsätze des Unternehmens (4,5 % vor dem 1. Okt. 2026) |
Da die BPT beim Unternehmen erhoben wird, sehen Kunden keine gesonderte Sales-Tax-Zeile.
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Registrierungs- oder Nexus-Schwelle
Guam hat keine allgemeine Einzelhandels-Sales-Tax. Es gibt also keinen wirtschaftlichen Sales-Tax-Nexus und nichts, was an der Kasse von Kunden einzuziehen wäre. Stattdessen erhebt Guam eine Business Privilege Tax auf die Bruttoeinnahmen eines Unternehmens für das Privileg, in Guam Geschäfte zu betreiben. Ein dort tätiges Unternehmen registriert sich beim Department of Revenue and Taxation und reicht monatlich ein.
Einreichungshäufigkeit & Fristen
Unternehmen melden die Business Privilege Tax monatlich auf Formular GRT-1, das beim Guam Department of Revenue and Taxation eingereicht wird und am 20. des Monats nach dem Meldezeitraum fällig ist.
Befreiungen
Da Guam keine Sales Tax erhebt, gibt es für Kunden keine Sales-Tax-Befreiungen. SaaS und digitale Produkte unterliegen keiner Sales Tax in Guam; ein Anbieter, der in Guam Geschäfte betreibt, kann aber auf seine Einnahmen die Business Privilege Tax schulden.
Wiederverkaufs- & Befreiungsbescheinigungen
Guam stellt keine Wiederverkaufsbescheinigungen für die Einzelhandels-Sales-Tax aus, weil es keine Sales Tax gibt. Bei der Business Privilege Tax können Großhändler eine Großhandelsbefreiung beanspruchen, die auf Schedule GRT-E dokumentiert wird [2][3].
Strafen
In Guam gibt es keine Sales-Tax-Strafen. Verspätete Einreichungen der Business Privilege Tax ziehen Strafen und Zinsen nach den Regeln des Department of Revenue and Taxation nach sich.
Prüfungen & Rechtsbehelfe
Fragen und Streitigkeiten zur Business Privilege Tax bearbeitet die Business Privilege Tax Branch des Department of Revenue and Taxation [2]. Einen Sales-Tax-Bescheid der Einzelhandelsstufe, gegen den man Rechtsbehelf einlegen könnte, gibt es nicht, weil Guam keine Sales Tax erhebt [1].
Quellen
[1] Guam DRT – Steuerstruktur (keine allgemeine Sales Tax; Business Privilege Tax)
[2] Guam DRT – Anleitung zur Bruttoumsatzsteuer (BPT) (Einreichung, Befreiungen)
[3] Regierung von Guam – Befreiung von Großhändlern von der Business Privilege Tax
Im Juli 2026 anhand der veröffentlichten Hinweise des Guam Department of Revenue and Taxation geprüft.
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