Hawaii Sales Tax (GET): Sätze & Regeln 2026

Hawaii hat keine herkömmliche Sales Tax. Stattdessen erhebt der Bundesstaat eine General Excise Tax (GET) von 4 % auf die Bruttoumsätze nahezu aller Geschäftstätigkeit. In allen vier Counties gelten County-Zuschläge von 0,5 %: Oahu, Hawaii Island, Kauai und (seit 1. Januar 2024) Maui. Damit beträgt der kombinierte Satz landesweit 4,5 %. Weil die GET selbst steuerpflichtig ist, geben Verkäufer auf Oahu sie oft mit etwa 4,712 % weiter.

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Honolulu, Maui, Kauai und Hawaii County erheben jeweils denselben Zuschlag von 0,5 % auf die GET des Bundesstaats von 4 %. Der Satz beträgt also auf jeder großen Insel 4,5 % [2]. Weil die GET auf die Bruttoeinnahmen des Verkäufers erhoben wird und diese Einnahmen auch jede an den Käufer weitergegebene Steuer enthalten, darf ein Unternehmen höchstens 4,712 % (4,5 % geteilt durch 95,5 %) auf die Rechnung des Kunden aufschlagen [2]. Das ist der Wert auf den meisten Belegen in Honolulu und Waikiki: siehe den GET-Satz von 4,5 % in Honolulu, weitergegeben mit bis zu 4,712 %.

Maui hatte vor 2024 keinen Zuschlag. Ältere Belege und Leitfäden zu Maui zeigen daher den Satz von 4 % und eine maximale Weitergabe von 4,166 %. Seit 1. Januar 2024 entspricht Maui den anderen Counties [2]. Alle vier Zuschläge sind bis zum 31. Dezember 2030 befristet [2].

Der wirtschaftliche Nexus in Hawaii tritt ein, wenn Ihre Bruttoeinnahmen aus Verkäufen in den Bundesstaat $100.000 oder 200 einzelne Transaktionen im laufenden oder vorangegangenen Kalenderjahr übersteigen. Jede der beiden Schwellen begründet eine Pflicht. Physische Präsenz begründet den Nexus sofort.

Die Marketplace-Facilitator-Regeln (Plattformbetreiber-Regeln) von Hawaii traten am 1. Januar 2020 gemäß Act 2, Session Laws of Hawaii 2019, in Kraft, wie in der Tax Information Release Nr. 2019-03 des Department of Taxation erläutert. Ein Marketplace Facilitator gilt als Einzelhandelsverkäufer der über seinen Marktplatz verkauften Waren und Dienstleistungen und muss die Hawaii General Excise Tax (GET) zum Einzelhandelssatz auf vermittelte Verkäufe einziehen, sobald er im Bundesstaat „engaged in business“ ist. Ein Facilitator ohne physische Präsenz erfüllt diesen Maßstab durch denselben wirtschaftlichen Nexus-Test nach Act 41, den Hawaii allgemein anwendet: mindestens $100.000 an in Hawaii erzielten Bruttoeinnahmen oder 200 Transaktionen in Hawaii, wobei eigene und vermittelte Verkäufe zusammengerechnet werden. Die Verkäufe des Marktplatz-Verkäufers über den Facilitator gelten stattdessen als Großhandelsverkäufe, und ein Marktplatz-Verkäufer ohne Präsenz vor Ort darf von einem tätigen, die GET einziehenden Facilitator vermittelte Verkäufe bei der Berechnung seiner eigenen Schwelle nach Act 41 ausnehmen.[8]

Hawaii weist je nach Steuervolumen eine monatliche, vierteljährliche oder halbjährliche Einreichung zu, dazu eine jährliche Abstimmungserklärung. Periodische Erklärungen sind am 20. des Monats nach dem Meldezeitraum fällig. Portal, Formular und Schritt-für-Schritt-Anleitung finden Sie in unserem Leitfaden zur Einreichung der Hawaii Sales Tax online.

Die GET ist weitaus breiter angelegt als eine typische Sales Tax und kennt kaum Befreiungen. Es gibt keine allgemeine Befreiung für Lebensmittel, daher werden die meisten Lebensmittel besteuert. Verschreibungspflichtige Arzneimittel und bestimmte medizinische Leistungen sind befreit. SaaS und Software sind nach der GET im Allgemeinen steuerpflichtig, weil die Steuer auf nahezu alle Bruttoeinnahmen von Unternehmen anfällt.

Ein Käufer mit GET-Lizenz, der Waren zum Wiederverkauf erwirbt, übergibt dem Verkäufer das Formular G-17 (Wiederverkaufsbescheinigung). Damit kann der Verkäufer den Großhandelssatz von 0,5 % statt 4 % anwenden und verhindert eine Steuerkumulierung [4][5]. Die Bescheinigung hat kein festes Ablaufdatum und bleibt gültig, bis sich die Umstände ändern. Unterlagen sind mindestens drei Jahre aufzubewahren [5].

Das offizielle Formular, die Regeln für Bescheinigungen mehrerer Bundesstaaten und die Gültigkeit finden Sie im Leitfaden zur Wiederverkaufsbescheinigung von Hawaii.

Bei verspäteter Einreichung fällt eine Strafe von 5 % der geschuldeten Steuer pro Monat an, höchstens 25 %. Bei verspäteter Zahlung kommt eine weitere Strafe hinzu, dazu Zinsen ab dem Fälligkeitstag. Unser Leitfaden zur Einreichung in Hawaii nennt Strafen und Zinsen bei verspäteter Einreichung und erklärt, was zu tun ist, wenn Sie eine Erklärung versäumt haben.

Gegen einen endgültigen GET-Bescheid muss innerhalb von 30 Tagen nach dem Versanddatum Einspruch eingelegt werden [6]. Einsprüche gehen an das State Taxation Board of Review oder den Tax Appeal Court, und gegen eine Entscheidung des Board kann zusätzlich beim Tax Appeal Court Einspruch eingelegt werden [6].

• [1] Hawaii DOTAX – Überblick zur General Excise Tax (GET)

• [2] Hawaii DOTAX – County-Zuschlag (0,5 %, Weitergabe mit 4,712 %)

• [3] Hawaii DOTAX – Announcement 2018-10 (wirtschaftlicher Nexus)

• [4] Hawaii DOTAX – Einführung in die GET (Bemessungsgrundlage, Großhandelssatz)

• [5] Hawaii DOTAX – Formular G-17, Wiederverkaufsbescheinigung

• [6] Hawaii DOTAX – Einspruchsfristen (30 Tage)

• [7] Hawaii DOTAX – Lizenzierung (GET-Lizenzgebühr von $20)

• [8] Hawaii Department of Taxation – Tax Information Release Nr. 2019-03 (Marketplace Facilitators)

• [9] Hawaii Revised Statutes, Kapitel 237 (§ 237-24.3, Befreiung für SNAP und WIC)

Im Juli 2026 anhand der veröffentlichten Hinweise des Hawaii Department of Taxation geprüft.

• Hawaii Sales Tax auf Kleidung 2026: Leitfaden für E-Commerce-Händler
• Hawaii Sales-Tax-Befreiung: Leitfaden 2026 für Unternehmen