Massachusetts Sales Tax: Sätze und Regeln 2026

Massachusetts erhebt eine einheitliche staatliche Sales Tax und Use Tax von 6,25 % ohne lokale Sales Taxes; jeder steuerpflichtige Verkauf unterliegt daher unabhängig vom Ort 6,25 %.

Da der Satz einheitlich ist, müssen Sie keine Unterschiede von Stadt zu Stadt verfolgen.

Den GST-, PST-, QST- oder HST-Satz jeder Provinz und jedes Territoriums ermitteln Sie mit unserem Kanada-Umsatzsteuerrechner.

Die Use Tax in Massachusetts beträgt 6,25 % und entspricht damit der Sales Tax. Sie fällt an auf Waren und steuerpflichtige Dienstleistungen, die für die Nutzung in Massachusetts gekauft wurden, wenn keine Sales Tax von Massachusetts oder weniger als 6,25 % gezahlt wurde, etwa bei Käufen von einem Verkäufer aus einem anderen Bundesstaat, der sie nicht erhebt [8].

Privatpersonen melden die Use Tax in ihrer Einkommensteuererklärung für Massachusetts (Form 1 oder Form 1-NR/PY) oder auf Form ST-11 und können für Artikel unter $1.000 je Stück einen einkommensabhängigen Pauschalbetrag (Safe Harbor) ansetzen [9]. Registrierte Verkäufer melden die Use Tax in ihrer Sales-Tax-Erklärung; andere Unternehmen reichen einmal jährlich bis zum 15. April Form ST-10, die Business Use Tax Return, ein [10].

Der wirtschaftliche Nexus in Massachusetts greift, sobald Ihre Umsätze in den Bundesstaat im laufenden oder vorangegangenen Kalenderjahr $100.000 übersteigen. Eine Schwelle nach Anzahl der Transaktionen gibt es nicht. Physische Präsenz begründet sofort einen Nexus.

Massachusetts wendet die Erhebungspflicht für Marktplatzbetreiber (Marketplace Facilitators) seit dem 1. Oktober 2019 nach 830 CMR 64H.1.9 an. Ein Marktplatzbetreiber ohne Sitz im Bundesstaat muss sich registrieren sowie Sales Tax oder Use Tax auf seine direkten und vermittelten Verkäufe in Massachusetts erheben und abführen, sobald seine gesamten Umsätze in Massachusetts im maßgeblichen vorangegangenen oder laufenden Kalenderjahr $100.000 übersteigen; ein Marktplatzbetreiber im Bundesstaat erhebt die Steuer auf eigene Verkäufe unabhängig vom Betrag und auf vermittelte Verkäufe, sobald dieselbe Schwelle von $100.000 erreicht ist. Der Marktplatzbetreiber gilt für vermittelte Verkäufe als Verkäufer und muss den Verkäufern ein Erhebungszertifikat (Form ST-16) ausstellen. Ein Marktplatzverkäufer, der dieses Zertifikat in gutem Glauben erhält, muss auf diese vermittelten Verkäufe in der Regel weder Steuer erheben noch abführen und kann sie aus der Berechnung seiner eigenen Umsätze in Massachusetts ausnehmen.[7]

Die Steuererklärungen in Massachusetts sind spätestens am 30. Tag nach Ende des Meldezeitraums fällig. Unternehmen mit mehr als $150.000 jährlicher Sales-Tax- und Use-Tax-Schuld müssen bis zum 25. des Einreichungsmonats eine Vorauszahlung leisten, die die bis zum 21. erhobene Steuer abdeckt. Zum Portal, zur Erklärung und zur Schritt-für-Schritt-Anleitung lesen Sie unseren Leitfaden zur Online-Einreichung der Massachusetts Sales Tax.

Massachusetts befreit Lebensmittel, verschreibungspflichtige Arzneimittel und Bekleidung bis $175 je Artikel; bei Bekleidung über $175 wird nur der Teil oberhalb der Schwelle besteuert. SaaS ist als vorgefertigte Software (prewritten software) auch bei Fernzugriff steuerpflichtig; gesondert ausgewiesene individuell entwickelte Software ist befreit.

Käufer in Massachusetts übergeben dem Verkäufer Form ST-4 (Wiederverkaufsbescheinigung für die Sales Tax), um Waren zum Wiederverkauf steuerfrei zu kaufen; der Verkäufer kann die Registrierung des Käufers über MassTaxConnect prüfen [1]. Die Bescheinigung hat kein festes Ablaufdatum und gilt, solange die Registrierung des Käufers für Sales Tax und Use Tax aktiv bleibt [1].

Zum offiziellen Formular, zu den Regeln für Bescheinigungen mehrerer Bundesstaaten und zum Ablauf lesen Sie den Leitfaden zur Wiederverkaufsbescheinigung in Massachusetts.

Verspätete Einreichung und verspätete Zahlung ziehen jeweils einen Zuschlag von 1 % der geschuldeten Steuer pro Monat nach sich, höchstens jedoch 25 %, zuzüglich Zinsen ab Fälligkeit. Unser Leitfaden zur Einreichung in Massachusetts nennt Säumniszuschläge und Zinsen und erklärt, was zu tun ist, wenn Sie eine Erklärung versäumt haben.

Um einen Steuerbescheid anzufechten, stellen Sie innerhalb der gesetzlichen Frist einen Antrag auf Erlass (Application for Abatement, Form ABT); maßgeblich ist in der Regel der späteste von drei Zeitpunkten: drei Jahre nach der Erklärung, zwei Jahre nach dem Bescheid oder ein Jahr nach der Zahlung [4]. Wird der Erlass abgelehnt, legen Sie innerhalb von 60 Tagen Rechtsmittel beim Appellate Tax Board ein [4].

• [1] Massachusetts DOR – Leitfaden zur Sales Tax und Use Tax (Satz, Software, Bekleidung, Lebensmittel, Wiederverkauf)

• [2] Massachusetts DOR – FAQ für Fernverkäufer (wirtschaftlicher Nexus)

• [3] Massachusetts DOR – 830 CMR 64H.1.3 (Software und SaaS steuerpflichtig)

• [4] Massachusetts DOR – AP 627 Anträge auf Erlass (Appellate Tax Board)

• [5] Massachusetts DOR – FAQ zum Sales-Tax-Holiday (Termine 2026)

• [6] Massachusetts DOR – Registrierung bei MassTaxConnect

• [7] Massachusetts Department of Revenue – 830 CMR 64H.1.9: Fernhändler und Marktplatzbetreiber

• [8] Massachusetts General Laws c. 64I § 2 (Use Tax, 6,25 %)

• [9] Massachusetts DOR – Use Tax für Privatpersonen

• [10] Massachusetts DOR – Use Tax für Unternehmen

Im Juli 2026 anhand der veröffentlichten Hinweise des Massachusetts Department of Revenue geprüft.

• Sales Tax auf Bekleidung in Massachusetts: Leitfaden für Unternehmen 2026
• Sales-Tax-Befreiung in Massachusetts: Leitfaden 2026 für Unternehmen, die sparen wollen
• Welche Artikel unterliegen 2026 in Massachusetts der Sales Tax im E-Commerce?