Michigan Sales Tax: Sätze, Regeln, Fristen 2026

Michigan erhebt eine einheitliche staatliche Sales Tax und Use Tax von 6 % ohne lokale Sales Taxes; jeder steuerpflichtige Verkauf unterliegt daher unabhängig vom Ort 6 %. Das ist eine der einfachsten Satzstrukturen des Landes.

Da der Satz einheitlich ist, müssen Sie keine Unterschiede von Stadt zu Stadt verfolgen.

Den GST-, PST-, QST- oder HST-Satz jeder Provinz und jedes Territoriums ermitteln Sie mit unserem Kanada-Umsatzsteuerrechner.

Die Use Tax in Michigan ist mit 6 % das Gegenstück zur Sales Tax. Sie fällt an auf Waren, die nach Michigan gebracht werden, und auf Käufe online, per Post oder telefonisch bei Verkäufern aus anderen Bundesstaaten, die keine Steuer von Michigan erheben. Sie gilt auch für bestimmte Dienstleistungen, darunter Telekommunikation sowie Hotel- und Motelaufenthalte [1]. Michigan rechnet in einem anderen Bundesstaat gezahlte Sales Tax an, und wie bei der Sales Tax darf keine Stadt und kein County eine lokale Use Tax erheben [1].

Unternehmen melden die Use Tax in derselben Erklärung für Sales Tax, Use Tax und Quellensteuer (Sales, Use and Withholding Return) wie die Sales Tax, monatlich, vierteljährlich oder jährlich, je nach Zuweisung durch das Treasury; die Jahreserklärung ist am 28. Februar fällig [1]. Privatpersonen melden die Use Tax in ihrer Einkommensteuererklärung für Michigan.

Der wirtschaftliche Nexus in Michigan greift, sobald Ihre Umsätze in den Bundesstaat im vorangegangenen Kalenderjahr $100.000 oder 200 einzelne Transaktionen übersteigen. Jede der beiden Schwellen begründet eine Pflicht. Physische Präsenz begründet sofort einen Nexus.

Michigan verlangt seit dem 1. Januar 2020 von Marktplatzbetreibern (Marketplace Facilitators) mit wirtschaftlichem Nexus, die staatliche Sales Tax von 6 % auf vermittelte Verkäufe zu erheben und abzuführen, nach MCL 205.52c und 205.52d (2019 PAs 143 und 144). Ein Marktplatzbetreiber hat einen Nexus, sobald seine direkten und vermittelten Verkäufe an Käufer in Michigan zusammen $100.000 übersteigen oder im vorangegangenen Kalenderjahr 200 oder mehr Transaktionen erreichen; das ist dieselbe Schwelle wie beim allgemeinen wirtschaftlichen Nexus für Fernverkäufer in Michigan. Ein Marktplatzverkäufer erhebt oder führt die Steuer auf Verkäufe über einen Marktplatzbetreiber mit Nexus in Michigan in der Regel nicht gesondert ab, sofern er dem Marktplatzbetreiber ausreichende und zutreffende Angaben liefert; er bleibt aber verantwortlich für Verkäufe außerhalb dieses Marktplatzes oder über einen Marktplatzbetreiber ohne Nexus in Michigan.[8]

Michigan weist je nach Steuerschuld eine monatliche, vierteljährliche oder jährliche Einreichung zu. Die Erklärungen sind am 20. des Monats nach dem Meldezeitraum fällig; die jährliche Abstimmungserklärung ist Ende Februar fällig. Zum Portal, zur Erklärung und zur Schritt-für-Schritt-Anleitung lesen Sie unseren Leitfaden zur Online-Einreichung der Michigan Sales Tax.

Michigan befreit Lebensmittel und verschreibungspflichtige Arzneimittel. Reine Zugriffs-SaaS und in der Cloud gehostete Software sind in Michigan nicht steuerpflichtig; Software ist jedoch als vorgefertigte Software (prewritten software) steuerpflichtig, wenn Code an den Kunden geliefert wird, etwa bei einem installierten Desktop-Client. Digitale Güter wie E-Books und Streaming sind nicht steuerpflichtig.

Käufer in Michigan übergeben dem Verkäufer Form 3372 (Sales and Use Tax Certificate of Exemption, Befreiungsbescheinigung), um zum Wiederverkauf oder für einen anderen befreiten Zweck einzukaufen; der Verkäufer bewahrt sie auf, sie wird nicht beim Bundesstaat eingereicht [5]. Eine Pauschalbescheinigung (blanket certificate) bleibt bis zu vier Jahre in Kraft, solange eine wiederkehrende Geschäftsbeziehung besteht [5].

Zum offiziellen Formular, zu den Regeln für Bescheinigungen mehrerer Bundesstaaten und zum Ablauf lesen Sie den Leitfaden zur Wiederverkaufsbescheinigung in Michigan.

Bei verspäteter Einreichung oder Zahlung fällt ein Zuschlag von 5 % der Steuer an, wenn das Versäumnis höchstens 2 Monate dauert, plus weitere 5 % für jeden zusätzlichen Monat oder angefangenen Monat, höchstens jedoch 25 %, zuzüglich Zinsen ab Fälligkeit. Unser Leitfaden zur Einreichung in Michigan nennt Säumniszuschläge und Zinsen und erklärt, was zu tun ist, wenn Sie eine Erklärung versäumt haben.

Nach einer Prüfung können Sie innerhalb von 60 Tagen nach der Mitteilung des Department eine informelle Besprechung beantragen [6]. Gegen einen endgültigen Steuerbescheid kann dann innerhalb von 60 Tagen beim Michigan Tax Tribunal oder innerhalb von 90 Tagen nach Zahlung der Steuer beim Court of Claims Rechtsmittel eingelegt werden [6].

• [1] Michigan Treasury – Sales Tax und Use Tax (Satz 6 %, keine lokalen Steuern, Lebensmittel, Bekleidung)

• [2] Michigan Treasury – FAQ für Fernverkäufer (wirtschaftlicher Nexus)

• [3] Michigan Treasury – RAB 2023-10 (Software mit Fernzugriff nicht steuerpflichtig)

• [4] Michigan Treasury – Steuerliche Behandlung von Softwareprodukten (digitale Güter nicht steuerpflichtig)

• [5] Michigan Treasury – Form 3372 (Befreiungsbescheinigung)

• [6] Michigan Treasury – Rechtsmittel (Tax Tribunal oder Court of Claims)

• [7] Michigan Treasury – Neues Unternehmen registrieren (MTO)

• [8] Michigan Department of Treasury – FAQ für Marktplatzbetreiber und Marktplatzverkäufer

Im Juli 2026 anhand der veröffentlichten Hinweise des Michigan Department of Treasury geprüft.

• Gibt es in Michigan 2026 Sales Tax auf Bekleidung? Ein Leitfaden für Unternehmen
• Die Sales-Tax-Befreiung in Michigan: Leitfaden 2026 für Unternehmen