North Carolina Sales Tax: Sätze und Regeln 2026

North Carolina erhebt eine staatliche Sales and Use Tax von 4,75 %. Die Countys fügen 2 % bis 3,5 % hinzu (einschließlich Nahverkehrssteuern), sodass die kombinierten Sätze 6,75 % bis 8,25 % betragen. North Carolina ist zielortbasiert.

Den kombinierten Satz für eine bestimmte Adresse finden Sie mit unserem US-Sales-Tax-Rechner.

Die Consumer Use Tax (Nutzungssteuer für Verbraucher) von North Carolina fällt auf Artikel an, die innerhalb oder außerhalb des Bundesstaats gekauft, geleast oder gemietet werden und in North Carolina genutzt werden sollen, wenn beim Kauf keine Sales Tax gezahlt wurde. Sie erfasst körperliche Güter, bestimmte digitale Güter und steuerpflichtige Dienstleistungen [11]. Der Satz entspricht dem der Sales Tax: dem staatlichen Satz von 4,75 % plus dem lokalen Satz am Ort der Nutzung [11].

Privatpersonen melden die Consumer Use Tax in ihrer Einkommensteuererklärung, Formular D-400, oder auf Formular E-554, wenn sie kein D-400 einreichen [11]. Unternehmen melden sie in der Sales-and-Use-Tax-Erklärung, Formular E-500, und ein Unternehmen, das für die Sales and Use Tax nicht registriert ist, registriert sich zuerst [11].

Der wirtschaftliche Nexus in North Carolina besteht, sobald Ihr in den Bundesstaat zuzuordnender Bruttoumsatz im laufenden oder im vorangegangenen Kalenderjahr $100.000 übersteigt. Die Schwelle von 200 Transaktionen entfiel zum 1. Juli 2024, sodass der Dollarbetrag der einzige wirtschaftliche Auslöser ist. Physische Präsenz begründet sofort einen Nexus.

North Carolina behandelt einen im Bundesstaat geschäftlich tätigen Marketplace Facilitator (Betreiber eines Online-Marktplatzes) als Einzelhändler jedes von ihm vermittelten Verkaufs. Er muss die Sales and Use Tax einschließlich der anwendbaren lokalen, Nahverkehrs- und County-Steuern erheben und abführen, sobald er die Schwelle des Bundesstaats von $100.000 erreicht. Ein Marketplace-Verkäufer, der nur über einen Facilitator verkauft, der seine Erhebungspflichten erfüllt, muss auf diese vermittelten Verkäufe nicht gesondert Steuer erheben. Der Facilitator muss jedem Marketplace-Verkäufer seine monatlichen Umsatz- und Transaktionsdaten zur Verfügung stellen. Er kann von einer Nachveranlagung wegen eines falschen Steuerbetrags nur befreit werden, wenn er nachweist, dass der Fehler auf unrichtigen Angaben des Verkäufers beruht und er keine konkrete schriftliche Auskunft der Behörde zu dem Vorgang hatte.[10]

North Carolina weist je nach Steuerschuld eine monatliche oder vierteljährliche Einreichung zu. Monatliche Erklärungen sind am 20. des Monats nach dem Meldezeitraum fällig, vierteljährliche am letzten Tag der Monate Januar, April, Juli und Oktober. Große monatliche Einreicher schulden unter Umständen eine Vorauszahlung auf die Steuer des laufenden Monats. Portal, Erklärung und Schritt-für-Schritt-Anleitung finden Sie in unserem Leitfaden zur Online-Einreichung der Sales Tax in North Carolina.

North Carolina befreit verschreibungspflichtige Arzneimittel und viele Medizinprodukte. Lebensmittel sind vom staatlichen Satz befreit, unterliegen aber weiterhin einer lokalen Steuer von 2 %. SaaS und Software mit Fernzugriff sind nicht steuerpflichtig, wenn der Kunde nie eine Kopie der Software erhält.

Käufer in North Carolina übergeben dem Verkäufer das Formular E-595E (Streamlined Certificate of Exemption, Befreiungsbescheinigung nach dem Streamlined-Verfahren), um zum Wiederverkauf oder aufgrund einer anderen Befreiung zu kaufen; der Verkäufer bewahrt es auf, es wird nicht an die Behörde geschickt [6]. Eine Rahmenbescheinigung bleibt gültig, solange die Angaben zutreffen [6].

Das offizielle Formular, die Regeln für Bescheinigungen in mehreren Bundesstaaten und die Gültigkeitsdauer finden Sie im Leitfaden zur Wiederverkaufsbescheinigung für North Carolina.

Bei verspäteter Einreichung fällt ein Zuschlag von 5 % der geschuldeten Steuer pro Monat an, höchstens 25 %, mit einem Mindestbetrag von $5. Bei verspäteter Zahlung kommt ein Zuschlag von 5 % hinzu, dazu Zinsen ab dem Fälligkeitstag. Unser Leitfaden zur Einreichung in North Carolina nennt Zuschläge bei verspäteter Einreichung, Zinsen und was zu tun ist, wenn Sie eine Erklärung versäumt haben.

Sie müssen innerhalb von 45 Tagen nach einem Steuerfestsetzungsvorschlag oder einer Erstattungsablehnung mit dem Formular NC-242 eine Überprüfung durch die Behörde (departmental review) beantragen [7]. Bleibt die Sache ungeklärt, können Sie beim Office of Administrative Hearings (Amt für Verwaltungsverfahren) einen Antrag auf ein streitiges Verfahren (contested case) stellen [7].

• [1] North Carolina DOR – Aktuelle Sales-and-Use-Tax-Sätze (4,75 % Bundesstaat)

• [2] North Carolina DOR – Fernverkäufe (wirtschaftlicher Nexus, Wegfall der Schwelle von 200 Transaktionen)

• [3] North Carolina DOR – SUPLR 2020-0005 (Cloud-Dienste nicht steuerpflichtig)

• [4] North Carolina DOR – Lebensmittel (staatlich befreit, lokale Lebensmittelsteuer von 2 %)

• [5] North Carolina DOR – Bestimmte digitale Güter (steuerpflichtig)

• [6] North Carolina DOR – Formular E-595E (Befreiungsbescheinigung)

• [7] North Carolina DOR – Einspruch und Überprüfung durch die Behörde (45 Tage)

• [8] North Carolina DOR – Online-Gewerberegistrierung

• [9] North Carolina DOR – Sales-Tax-Holiday abgeschafft (2014)

• [10] North Carolina General Statutes § 105-164.4J – Marketplace Facilitators und Marketplace-Verkäufer

• [11] North Carolina DOR – Consumer Use Tax

Im Juli 2026 anhand der veröffentlichten Hinweise des North Carolina Department of Revenue überprüft.

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