North Dakota Sales Tax: Sätze und Regeln 2026

North Dakota erhebt eine staatliche Sales and Use Tax von 5 %. Steuern von Städten und Countys von bis zu 3,75 % bringen die kombinierten Sätze auf 5 % bis 8,75 %.

Den kombinierten Satz für eine bestimmte Adresse finden Sie mit unserem US-Sales-Tax-Rechner.

Der wirtschaftliche Nexus in North Dakota besteht, sobald Ihre Umsätze in den Bundesstaat im laufenden oder im vorangegangenen Kalenderjahr $100.000 übersteigen. Die Schwelle nach Transaktionszahl wurde abgeschafft, sodass der Dollarbetrag der einzige wirtschaftliche Auslöser ist. Physische Präsenz begründet sofort einen Nexus.

North Dakota behandelt einen Marketplace Facilitator (Betreiber eines Online-Marktplatzes) ohne physische Präsenz im Bundesstaat als Einzelhändler, sobald seine eigenen und vermittelten steuerpflichtigen Umsätze zusammen im laufenden oder im vorangegangenen Kalenderjahr $100.000 übersteigen. Der Facilitator muss sich innerhalb von 60 Tagen nach Erreichen der Schwelle oder bis zum folgenden 1. Januar registrieren, je nachdem, was früher eintritt. Für jeden vermittelten Verkauf erhebt und führt der Facilitator die staatliche und lokale Sales Tax oder Use Tax ab und bestätigt den Marketplace-Verkäufern, dass er dies tun wird; ein Verkäufer, der diese Bestätigung in gutem Glauben annimmt, darf die vermittelten Verkäufe aus seiner eigenen Gross-Receipts-Erklärung (Erklärung der Bruttoeinnahmen) ausnehmen. Eine Haftungsentlastung ist möglich, wenn der Facilitator sich um zutreffende Angaben des Verkäufers bemüht hat und eine zu geringe Erhebung auf unrichtigen Angaben des Verkäufers beruhte, sofern beide nicht verbunden sind.[7]

North Dakota weist je nach Steuervolumen eine monatliche, vierteljährliche oder jährliche Einreichung zu. Die Erklärungen sind am letzten Tag des Monats nach dem Meldezeitraum fällig. Portal, Erklärung und Schritt-für-Schritt-Anleitung finden Sie in unserem Leitfaden zur Online-Einreichung der Sales Tax in North Dakota.

North Dakota befreit Lebensmittel und verschreibungspflichtige Arzneimittel. SaaS und elektronisch gelieferte digitale Produkte wie Musik, Videos und E-Books unterliegen nicht der Sales Tax von North Dakota, elektronisch gelieferte Standardsoftware ist dagegen steuerpflichtig.

Käufer in North Dakota übergeben dem Verkäufer eine ausgefüllte Befreiungsbescheinigung, etwa das North Dakota Certificate of Resale (Wiederverkaufsbescheinigung) oder die Streamlined-Bescheinigung für mehrere Bundesstaaten, um Waren zum Wiederverkauf zu kaufen [4]. Eine Rahmenbescheinigung bleibt gültig, bis sie widerrufen wird oder sich die Umstände des Käufers ändern [4].

Das offizielle Formular, die Regeln für Bescheinigungen in mehreren Bundesstaaten und die Gültigkeitsdauer finden Sie im Leitfaden zur Wiederverkaufsbescheinigung für North Dakota.

Verspätete Einreichung oder Zahlung zieht einen Zuschlag von 5 % der geschuldeten Steuer nach sich (oder $5, je nachdem, was höher ist). Er steigt für jeden weiteren Monat, in dem eine Erklärung nicht eingereicht wird, um 5 % bis höchstens 25 %, dazu kommen Zinsen ab dem Fälligkeitstag. Unser Leitfaden zur Einreichung in North Dakota nennt Zuschläge bei verspäteter Einreichung, Zinsen und was zu tun ist, wenn Sie eine Erklärung versäumt haben.

Sie fechten einen Notice of Determination (Steuerfestsetzungsbescheid) an, indem Sie innerhalb von 30 Tagen nach dem Poststempel einen schriftlichen Notice of Protest (Einspruch) einreichen, gefolgt von einer Begründung [5]. Nicht beigelegte Einsprüche gehen in ein Verwaltungsverfahren (administrative hearing) über [5].

• [1] North Dakota Tax Commissioner – Sales and Use Tax (Satz von 5 %, wirtschaftlicher Nexus)

• [2] North Dakota Tax Commissioner – Richtlinie zu Computersoftware und digitalen Produkten (SaaS und digitale Produkte nicht steuerpflichtig)

• [3] North Dakota Tax Commissioner – Richtlinie zu Befreiungen (Lebensmittel befreit)

• [4] North Dakota Tax Commissioner – Certificate of Resale (Wiederverkaufsbescheinigung)

• [5] North Dakota Tax Commissioner – So fechten Sie einen Bescheid oder eine Erstattungsablehnung an (30 Tage)

• [6] North Dakota Tax Commissioner – Taxpayer Access Point (Registrierung)

• [7] North Dakota Century Code § 57-39.2-02.3 – Marketplace Facilitators

Im Juli 2026 anhand der veröffentlichten Hinweise des North Dakota Office of State Tax Commissioner überprüft.

• Erhebt North Dakota Sales Tax auf Bekleidung? Wichtige Informationen für Unternehmen
• Sales-Tax-Befreiung in North Dakota: Ein Leitfaden für Unternehmen, um mehr zu sparen