South Dakota Sales Tax: Sätze & Regeln 2026
South Dakota, der Bundesstaat hinter der Wayfair-Entscheidung, erhebt 4,2 %, kombiniert etwa 6,2 %, und besteuert SaaS. Der wirtschaftliche Nexus beginnt bei $100.000.
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Das Wichtigste in Kürze
Der staatliche Sales-Tax-Satz in South Dakota beträgt bis Juni 2027 4,2 %; mit den kommunalen Steuern liegen die kombinierten Sätze in den meisten Städten bei etwa 6,2 % und in Roslyn bei 7,2 % [1][2]. Ein wirtschaftlicher Nexus besteht, sobald der Bruttoumsatz nach South Dakota im laufenden oder im vorangegangenen Kalenderjahr $100.000 übersteigt; die Schwelle von 200 Transaktionen entfiel zum 1. Juli 2023 [1]. South Dakota besteuert breit, daher sind SaaS, digitale Produkte, Bekleidung und Lebensmittel alle steuerpflichtig [2][3]. Eine Anhörung ist innerhalb von 60 Tagen nach einem Festsetzungsbescheid (Certificate of Assessment) zu beantragen [5].
Was ist in South Dakota steuerpflichtig?
SaaS
Steuerpflichtig
Bekleidung
Steuerpflichtig
Lebensmittel
Steuerpflichtig
Digitale Güter
Steuerpflichtig
Welche Sales-Tax-Sätze gelten in South Dakota?
South Dakota erhebt eine staatliche Sales and Use Tax von 4,2 %. Die meisten Gemeinden erheben bis zu 2 % zusätzlich (Roslyn 3 %), sodass die kombinierten Sätze bei etwa 6,2 % liegen, in Roslyn bei 7,2 %. South Dakota ist der Bundesstaat hinter der wegweisenden Wayfair-Entscheidung, die den wirtschaftlichen Nexus landesweit begründet hat.
Bestandteil | Satz | Geltungsbereich |
|---|---|---|
Bundesstaat | 4,20 % | Landesweit |
Kommunal | bis zu 3,00 % | Je nach Stadt unterschiedlich |
Kombiniert | 4,20 %–7,20 % | Je nach Standort unterschiedlich |
Den kombinierten Satz für eine bestimmte Adresse ermitteln Sie mit unserem US-Sales-Tax-Rechner.
Ab wann muss man sich in South Dakota registrieren (Nexus-Schwelle)?
Der wirtschaftliche Nexus in South Dakota greift, sobald Ihr Bruttoumsatz in den Bundesstaat im laufenden oder im vorangegangenen Kalenderjahr $100.000 übersteigt. Die Schwelle von 200 Transaktionen entfiel zum 1. Juli 2023, daher ist der Dollarbetrag der einzige wirtschaftliche Auslöser. Physische Präsenz begründet sofort einen Nexus.
Was regelt das Marketplace-Facilitator-Gesetz in South Dakota?
South Dakota verlangt von einem Marktplatzbetreiber, eine Sales-Tax-Lizenz einzuholen und Sales Tax auf vermittelte Verkäufe in den Bundesstaat abzuführen, wenn er selbst Fernverkäufer ist, Verkäufe für mindestens einen qualifizierten Marktplatzverkäufer vermittelt oder die kombinierten Umsätze der Marktplatzverkäufer die Schwelle übersteigen. Diese Schwelle liegt bei mehr als $100.000 Bruttoumsatz nach South Dakota im vorangegangenen oder laufenden Kalenderjahr, also dem gleichen Bruttoumsatztest, der für die Kriterien für Fernverkäufer in South Dakota gilt. Ein Betreiber, der die Schwelle erreicht, muss sich erst am ersten Tag des ersten Monats registrieren und mit der Abführung beginnen, der mindestens 30 Tage nach Erreichen der Schwelle beginnt; diese Fristenregel wurde durch den Senate Bill 43 von 2025 gesetzlich verankert. Eine gesonderte gesetzliche Bestimmung untersagt die rückwirkende Durchsetzung gegen einen Marktplatzbetreiber für Verkäufe vor dem 1. März 2019.[7]
Welche Einreichungsfristen und Fälligkeitstermine gelten für die Sales Tax in South Dakota?
South Dakota weist je nach Steuervolumen eine monatliche, vierteljährliche oder jährliche Einreichung zu. Die Erklärungen sind unabhängig von der Häufigkeit am 20. des Monats nach dem Meldezeitraum fällig; elektronische Zahlungen am 25. Zu Portal, Erklärung und Anleitung siehe unseren Leitfaden zur Online-Einreichung der Sales Tax in South Dakota.
Was ist in South Dakota von der Sales Tax befreit?
South Dakota besteuert Lebensmittel zum vollen staatlichen und lokalen Satz; es gibt keine Befreiung für Lebensmittel. Verschreibungspflichtige Arzneimittel sind befreit. SaaS ist in South Dakota als Dienstleistung oder Softwarenutzung steuerpflichtig.
Wie funktionieren Wiederverkaufs- und Befreiungsbescheinigungen in South Dakota?
Käufer in South Dakota übergeben dem Verkäufer eine ausgefüllte Befreiungsbescheinigung, auch die bundesstaatenübergreifende Streamlined Certificate of Exemption, um Waren zum Wiederverkauf zu kaufen [4]. Die Bescheinigung verlangt eine Steuernummer und bleibt gültig, solange die Angaben zutreffen [4].
Das offizielle Formular sowie die Regeln und die Gültigkeit der bundesstaatenübergreifenden Bescheinigung finden Sie im Leitfaden zur Wiederverkaufsbescheinigung in South Dakota.
Welche Sales-Tax-Strafen gelten in South Dakota?
Bei verspäteter Einreichung oder Zahlung fällt ein Zuschlag von 10 % der geschuldeten Steuer an (mindestens $10), zuzüglich Zinsen ab dem Fälligkeitstag. Unser Leitfaden zur Einreichung in South Dakota nennt die Zuschläge bei verspäteter Einreichung, die Zinsen und was zu tun ist, wenn Sie eine Erklärung versäumt haben.
Wie laufen Sales-Tax-Prüfungen und Rechtsbehelfe in South Dakota ab?
Sie beantragen eine Anhörung per Post mit einem schriftlichen Antrag innerhalb von 60 Tagen ab dem Tag, an dem ein Festsetzungsbescheid (Certificate of Assessment) versandt wurde [5]. Verstreicht die Frist von 60 Tagen, wird die Festsetzung bestandskräftig [5].
Quellen
[1] South Dakota DOR – Gesetzesänderungen 2023 (Satz von 4,2 %, Nexus)
[2] South Dakota DOR – Sales and Use Tax Guide 2026 (Lebensmittel und Bekleidung steuerpflichtig)
[3] South Dakota DOR – elektronisch übertragene Produkte (SaaS und digitale Produkte steuerpflichtig)
[5] South Dakota DOR – Prüfung und Rechtsbehelfe (Anhörungsantrag innerhalb von 60 Tagen)
[7] South Dakota Department of Revenue – Bulletin für Marktplatzbetreiber
Im Juli 2026 anhand der veröffentlichten Hinweise des South Dakota Department of Revenue überprüft.
Häufige Fragen
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