Washington DC Sales Tax 2026: Sätze und Regeln

Im District of Columbia gilt eine einheitliche allgemeine Sales and Use Tax von 6 % ohne gesonderten lokalen Satz. Eine geplante Erhöhung auf 7 % zum 1. Oktober 2026 wurde auf den 1. Oktober 2027 verschoben [10]. Mehrere Kategorien unterliegen höheren Sondersätzen.

Den GST-, PST-, QST- oder HST-Satz jeder Provinz und jedes Territoriums ermitteln Sie mit unserem Kanada-Umsatzsteuerrechner.

Die meisten Umsätze im District werden mit dem allgemeinen Satz von 6 % besteuert, doch mehrere Kategorien haben eigene Sätze [2]. Restaurantmahlzeiten, zubereitete Speisen und Alkohol zum Verzehr vor Ort werden mit 10 % besteuert, Alkohol für den Verzehr außer Haus, etwa im Spirituosengeschäft, mit 10,25 % [2]. Parken und die Unterbringung von Fahrzeugen unterliegen mit 18 % dem höchsten Satz [2].

Der Hotelsatz von 15,95 % ist befristet und gilt bis zum 30. September 2027; die Erhöhung des allgemeinen Satzes auf 7 % wurde auf den 1. Oktober 2027 verschoben [10].

Ein wirtschaftlicher Nexus in DC besteht, sobald Ihr Einzelhandelsumsatz in den District im laufenden oder im vorangegangenen Kalenderjahr $100.000 oder 200 einzelne Transaktionen übersteigt. Jede der beiden Schwellen begründet eine Pflicht. Physische Präsenz begründet sofort einen Nexus.

Nach dem Recht des District of Columbia, D.C. Code § 47-2002.01a, muss sich ein Marketplace Facilitator (Betreiber eines Online-Marktplatzes) beim Office of Tax and Revenue (OTR, der Steuerbehörde des District) registrieren und die Sales Tax des District sowohl auf eigene Umsätze als auch auf Umsätze erheben und abführen, die er für Marktplatzverkäufer vermittelt, unabhängig davon, ob der Marktplatzverkäufer sonst zur Erhebung verpflichtet gewesen wäre; laut Hinweisen des OTR gilt diese Pflicht seit dem 1. April 2019. Für Marketplace Facilitators gibt es keine Schwelle: Anders als ein Fernverkäufer erhebt ein Facilitator die Steuer auf jeden vermittelten Verkauf in den District, unabhängig von seinem Umsatzvolumen oder seiner Transaktionszahl.[11] Marktplatzumsätze zählen weiterhin auf die eigene Nexus-Berechnung eines Fernverkäufers von $100.000 bzw. 200 Transaktionen; ein Verkäufer kann also über diese Schwelle geraten und verpflichtet sein, auf seine direkten Website-Verkäufe gesondert Steuer zu erheben, auch wenn der Facilitator auf seine Marktplatzumsätze erhebt.[9]

DC weist je nach Steuervolumen eine monatliche, vierteljährliche oder jährliche Einreichung zu. Erklärungen sind am 20. des Monats nach dem Meldezeitraum fällig. Zum Portal, zur Erklärung und zur Schritt-für-Schritt-Anleitung lesen Sie unseren Leitfaden zur Online-Einreichung der Sales Tax in Washington, DC.

Der District befreit Lebensmittel und verschreibungspflichtige Medikamente. SaaS ist in DC steuerpflichtig: Cloudbasierte Software-Abonnements und gehostete Software, die an Kunden in DC geliefert werden, unterliegen dem allgemeinen Sales-Tax-Satz.

Käufer in DC beantragen über MyTax.DC.gov eine Wiederverkaufsbescheinigung (Certificate of Resale, Form OTR-368), die das Office of Tax and Revenue ausstellt und die der Käufer dem Verkäufer übergibt, um Ware zum Wiederverkauf einzukaufen [5]. Die Bescheinigung gilt ein Jahr lang mit einem angegebenen Ablaufdatum [5].

Das amtliche Formular, die Regeln für Bescheinigungen mehrerer Bundesstaaten und die Gültigkeit finden Sie im Leitfaden zur Wiederverkaufsbescheinigung für Washington, D.C..

Verspätete Einreichung oder Zahlung führt zu einem Zuschlag von 5 % der geschuldeten Steuer pro Monat, höchstens 25 %, zuzüglich Zinsen ab dem Fälligkeitsdatum. In unserem Leitfaden zur Einreichung in Washington, DC finden Sie Zuschläge, Zinsen und was zu tun ist, wenn Sie eine Erklärung versäumt haben.

Gegen einen Steuerbescheid können Sie innerhalb von 30 Tagen nach der Mitteilung beim Office of Administrative Hearings Einspruch einlegen, wodurch die Beitreibung für die Dauer des Verfahrens ausgesetzt wird [6]. Eine gerichtliche Überprüfung vor dem DC Superior Court (Obergericht von DC) ist innerhalb von sechs Monaten nach Zahlung der Steuer möglich [6].

• [1] DC Code 47-2202 (allgemeiner Sales-Tax-Satz)

• [2] DC OTR – FAQ zur Sales and Use Tax (wirtschaftlicher Nexus)

• [3] DC OTR – Datenverarbeitungsdienstleistungen (SaaS steuerpflichtig)

• [4] DC OTR – Übersicht zur Besteuerung digitaler Güter

• [5] DC OTR – Wiederverkaufsbescheinigung (Form OTR-368)

• [6] DC OTR – Rechte der Steuerpflichtigen und Rechtsbehelfe (Antrag beim OAH innerhalb von 30 Tagen)

• [7] DC OCFO – Sales-and-Use-Tax-Sätze

• [8] DC OTR – Neuregistrierung eines Unternehmens (FR-500)

• [9] D.C. Code § 47-2002.01a – Marketplace Facilitators

• [10] DC OTR – Sales and Use Tax (Erhöhung vom Oktober 2026 auf den 1. Oktober 2027 verschoben)

• [11] DC OTR – Ab 1. April müssen Marketplace Facilitators die Sales Tax des District auf Verkäufe ihrer Verkäufer erheben (keine Schwelle für Facilitators)

Im Juli 2026 anhand der veröffentlichten Hinweise des DC Office of Tax and Revenue überprüft.