Guía del IVA (TVA) de Guinea para 2026: tasas, registro y cumplimiento

El IVA (TVA) de Guinea aplica una única tasa estándar de 18% sobre la mayoría de los bienes y servicios, incluidas las prestaciones digitales, sin tasa reducida [1]. Las exportaciones de bienes gravables y el transporte internacional tienen tasa cero [1]. La autoridad tributaria es la Direction Générale des Impôts (DGI), dependiente del Ministerio de Presupuesto [2].

Según el Code Général des Impôts, las empresas cuyo volumen de negocios del año anterior es inferior a GNF 1,000,000,000 quedan bajo la franquicia del IVA (con opción de registrarse desde GNF 500 millones), mientras que los proveedores no establecidos nunca califican para la franquicia [1][2]. Guinea no tiene un régimen digital específico para no residentes. Un no residente debe designar un representante solvente acreditado por la autoridad tributaria; en la práctica, el cliente guineano es designado como ese representante y contabiliza el IVA mediante la inversión del sujeto pasivo [2]. Los organismos públicos, los operadores mineros y de petróleo y gas, y las empresas de telecomunicaciones deben retener 50% del IVA pagadero a los proveedores y remitirlo [1].

Cómo se aplica el IVA a las ventas de no residentes en Guinea:

1. Confirme que sus servicios se prestan a un cliente en Guinea.

2. Determine si el cliente guineano autoliquidará el IVA mediante la inversión del sujeto pasivo.

3. Cuando se exija, el no residente designa a un representante local acreditado.

4. El cliente guineano contabiliza 18% de IVA.

5. Presente la declaración mensualmente, antes del día 15 del mes siguiente.

Las declaraciones de IVA se presentan mensualmente mediante la declaración única, y la declaración y el pago vencen antes del día 15 del mes siguiente al período gravable [1]. Los organismos públicos y los operadores mineros y de telecomunicaciones aplican una retención interna de 50% del IVA sobre los pagos a proveedores [1].

Las exportaciones de bienes gravables y el transporte internacional tienen tasa cero [1]. Las entregas exentas incluyen alimentos básicos como el arroz, la harina y el pan, los productos farmacéuticos, los fertilizantes y los productos sanitarios, los libros y el material escolar, y las operaciones bancarias y financieras sujetas a derechos específicos [1]. Los servicios digitales importados por una empresa guineana tributan a 18% mediante la inversión del sujeto pasivo [2].

El pago tardío genera intereses de 2% por mes de retraso, y no presentar la declaración mensual añade un recargo de 10% sobre el impuesto adeudado (mínimo GNF 100,000), que sube a 50% si la declaración no se presenta dentro de los 10 días siguientes a un requerimiento formal [1][2]. Las inexactitudes generan un aumento de 50% por mala fe y de 100% por fraude [1].

1. PwC — IVA en África: panorama de Guinea

2. Grant Thornton — Impuestos indirectos: Guinea

3. Code Général des Impôts de Guinea, administrado por la Direction Générale des Impôts (DGI)

Verificado en julio de 2026 con PwC y Grant Thornton; el umbral de la franquicia del IVA es GNF 1,000,000,000 conforme al artículo 359 del Code Général des Impôts.