Guía del IVA de Kenia para 2026: tasas, registro y cumplimiento
El IVA estándar de Kenia es 16%. Esta guía explica el registro, el impuesto de Presencia Económica Significativa y el IVA sobre servicios electrónicos, y la presentación mediante iTax.
Última actualización
Puntos clave
Kenia cobra 16% de IVA sobre la mayoría de los bienes y servicios, junto con una tasa cero de 0% y una lista de entregas exentas [1]. El registro es obligatorio cuando el volumen de negocios gravable alcanza, o se espera que alcance, KES 5 millones en 12 meses, y los proveedores no residentes del mercado digital de Kenia deben registrarse sin importar el umbral [1]. El IVA se presenta mensualmente en la declaración VAT3, con vencimiento el día 20 del mes siguiente, y las empresas deducen el IVA acreditable [1]. El SaaS, los servicios digitales y la ropa son gravables a 16%, mientras que muchos alimentos básicos y sin procesar tienen tasa cero o están exentos según los anexos de la Ley del IVA [1].
Resumen de gravabilidad
SaaS
Gravable
Ropa
Gravable
Alimentos
Parcial
Bienes digitales
Gravable
Tasas del IVA
La tasa estándar del IVA de Kenia es 16% sobre la mayoría de los bienes y servicios, incluidas las prestaciones digitales [1]. Una tasa de 0% abarca las exportaciones y ciertos productos esenciales, y algunas entregas están exentas [1]. La autoridad tributaria es la Kenya Revenue Authority (KRA). Por separado, un impuesto de Presencia Económica Significativa (SEP) de 3%, que reemplazó al Impuesto sobre Servicios Digitales, se aplica a los ingresos digitales de no residentes y es distinto del IVA [2].
Tasa | Se aplica a |
|---|---|
Estándar 16% | La mayoría de los bienes, servicios y prestaciones digitales |
Cero 0% | Exportaciones, ciertos productos esenciales |
Exento | Servicios financieros, ciertos productos agrícolas y médicos |
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Kenia · IVATasas al septiembre de 2026. Fuente: KRA: Value Added Tax (se abre en una pestaña nueva).
Kenia · Tasa general
16%
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Esta es una estimación. Que una venta esté gravada, y a qué tasa, depende de lo que usted venda, a quién y dónde se entregue o se preste. Si piensa basarse en estas tasas, utilice la plataforma de Kintsugi.
Registro y umbral de nexo
Kenia usa un umbral de registro del IVA en lugar de un nexo económico al estilo de EE. UU. El registro es obligatorio cuando el volumen de negocios gravable alcanza, o se espera que alcance, KES 5 millones en 12 meses [1]. Los proveedores no residentes de servicios digitales o de mercados en internet a clientes kenianos deben registrarse mediante el sistema simplificado sin importar el umbral [1].
Frecuencia y fechas límite de presentación
Las declaraciones de IVA se presentan mensualmente en el portal iTax de la KRA, con vencimiento el día 20 del mes siguiente al período [1]. Desde 2026, el sistema eTIMS reforzado de la KRA exige facturación digital completa, y las ventas en línea sin factura no son deducibles y se marcan como ingresos no declarados [2].
Exenciones
Las exportaciones y ciertos productos esenciales tienen tasa cero, y los servicios financieros y algunos productos agrícolas y médicos están exentos [1]. El SaaS y los servicios digitales suministrados a clientes kenianos son gravables a 16% [1].
Sanciones
La presentación tardía conlleva una multa equivalente a la mayor de estas dos cantidades: 5% del impuesto adeudado o KES 10,000 [1]. El pago tardío añade una multa de 5% más intereses de 1% mensual sobre el monto pendiente [1].
Fuentes
Verificado en julio de 2026 con las orientaciones de la Kenya Revenue Authority.
Preguntas frecuentes
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