Guía del IVA de Nigeria para 2026: tasas, registro y declaración
La tasa del IVA de Nigeria es 7.5%. Conozca los requisitos de registro, las reglas de cobro para proveedores digitales no residentes y la declaración mensual ante la NRS (antes la FIRS).
Última actualización
Puntos clave
Nigeria cobra 7.5% de IVA sobre la mayoría de los bienes y servicios [1]. La Nigeria Tax Act 2025, vigente desde el 1 de enero de 2026, mantuvo la tasa de 7.5%, amplió la tasa cero para alimentos básicos, educación y artículos de atención médica, y amplió la recuperación del IVA acreditable para incluir servicios y activos de capital [2]. Las empresas se registran ante la autoridad tributaria para obtener un TIN, las empresas pequeñas con un volumen de negocios inferior al umbral están relevadas de cobrar el IVA, y los proveedores no residentes de servicios digitales deben registrarse [1][2]. Las declaraciones de IVA se presentan mensualmente, con vencimiento el día 21 del mes siguiente [1]. El SaaS, los servicios digitales y la ropa son gravables a 7.5%, mientras que los alimentos básicos tienen tasa cero [1][2].
Resumen de gravabilidad
SaaS
Gravable
Ropa
Gravable
Alimentos
Tasa cero
Bienes digitales
Gravable
Tasas del IVA
La tasa estándar del IVA de Nigeria es 7.5%, una de las más bajas de África [1]. A pesar de propuestas anteriores para aumentarla, la Nigeria Tax Act 2025, vigente desde el 1 de enero de 2026, mantiene la tasa en 7.5% [1][2]. Una tasa de 0% abarca las exportaciones y muchos artículos básicos, y algunas entregas están exentas [1]. A partir de 2026, la autoridad tributaria es el Nigeria Revenue Service (NRS), que reemplaza a la FIRS [1][2].
Tasa | Se aplica a |
|---|---|
Estándar 7.5% | La mayoría de los bienes, servicios y prestaciones digitales |
Cero 0% | Exportaciones, alimentos básicos, medicamentos, artículos educativos |
Exento | Exportaciones de petróleo y gas; productos para bebés y sanitarios; transporte por carretera compartido; arrendamiento de equipos agrícolas; entregas a zonas EPZ/FTZ y entregas diplomáticas |
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Nigeria · IVATasas al agosto de 2026. Fuente: National Assembly: Nigeria Tax Act, 2025 (se abre en una pestaña nueva).
Nigeria · Tasa general
7.5%
Tasa de IVA
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Esta es una estimación. Que una venta esté gravada, y a qué tasa, depende de lo que usted venda, a quién y dónde se entregue o se preste. Si piensa basarse en estas tasas, utilice la plataforma de Kintsugi.
Registro y umbral de nexo
Nigeria usa reglas de registro del IVA en lugar de un nexo económico al estilo de EE. UU. Una empresa se registra para obtener un TIN y el IVA ante la autoridad tributaria federal; bajo la Nigeria Tax Act 2025, las empresas pequeñas con un volumen de negocios inferior al umbral legal están relevadas de cobrar y presentar el IVA [2]. Los proveedores no residentes de servicios digitales, electrónicos o de telecomunicaciones a clientes nigerianos deben registrarse y cobrar el IVA sin importar el umbral [1].
Frecuencia y fechas límite de presentación
Las declaraciones de IVA se presentan mensualmente y vencen el día 21 del mes siguiente al período [1]. Los proveedores digitales no residentes remiten el IVA cobrado en las ventas en Nigeria mediante la NRS [1]. La reforma de 2026 pone énfasis en la presentación digital y en la fiscalización coordinada [2].
Exenciones
Las exportaciones de bienes (salvo petróleo y gas), las exportaciones de servicios, los alimentos básicos, los productos médicos y farmacéuticos, los servicios médicos, y los libros y materiales educativos tienen tasa cero [1]. Las entregas exentas del IVA incluyen las exportaciones de petróleo y gas, los productos para bebés, los productos sanitarios, los servicios compartidos de transporte de pasajeros por carretera, el arrendamiento de equipos agrícolas, y las entregas a entidades EPZ/FTZ y misiones diplomáticas [1]. El SaaS y los servicios digitales suministrados a clientes nigerianos son gravables a 7.5% [1].
Sanciones
No registrarse, no presentar o no remitir el IVA conlleva sanciones administrativas más intereses conforme a la Nigeria Tax Administration Act [1]. Los proveedores digitales no residentes que incumplen enfrentan medidas de fiscalización y posibles restricciones para atender a clientes nigerianos [1].
Fuentes
Verificado en julio de 2026 con la Federal Inland Revenue Service y la Nigeria Tax Act 2025.
Preguntas frecuentes
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