Guía del IVA (TVA) de Senegal para 2026: tasas, registro y cumplimiento

La tasa estándar del IVA de Senegal es 18% sobre la mayoría de los bienes y servicios, incluidas las prestaciones digitales, con una tasa reducida de 10% para los servicios de alojamiento turístico autorizado [1]. Los exportadores pueden recuperar el IVA acreditable aunque, técnicamente, ninguna entrega nacional tenga tasa cero [1]. La autoridad tributaria es la Direction Générale des Impôts et des Domaines (DGID).

Senegal no tiene umbral de volumen de negocios: una sola venta a un cliente senegalés genera obligaciones de IVA [2]. En los servicios digitales conforme al artículo 355 bis, aplicado desde el 1 de julio de 2024, el IVA lo cobra un intermediario establecido en Senegal si la entrega se realiza a través de su plataforma, o el proveedor extranjero directamente mediante un registro simplificado en línea [1][2]. En las ventas B2B, un no residente registrado cobra el IVA por sí mismo; la empresa senegalesa lo retiene y lo remite solo cuando el proveedor no puede demostrar que está registrado [1].

Cómo registrarse para el IVA de Senegal:

1. Confirme que sus entregas digitales llegan a clientes en Senegal.

2. Regístrese en línea mediante el régimen simplificado de la DGID para no residentes.

3. Reciba su registro.

4. Cobre 18% de IVA en las entregas B2C.

5. Presente la declaración y remita el pago trimestralmente, a más tardar el día 20 del mes siguiente a cada trimestre calendario.

Las declaraciones nacionales de IVA se presentan mensualmente, y la declaración y el pago vencen dentro de los 15 días siguientes al fin del mes en que ocurre el hecho generador [1]. Los proveedores digitales no residentes registrados conforme al artículo 355 bis presentan y remiten trimestralmente, a más tardar el día 20 del mes siguiente a cada trimestre calendario, en línea mediante la DGID [2].

Las entregas exentas incluyen la atención de salud, los alimentos sin procesar, la educación, los servicios bancarios y de seguros, la agricultura y la pesca, las exportaciones de bienes y servicios, los equipos de energía renovable, y los equipos agrícolas hasta el 31 de diciembre de 2026 [1]. Técnicamente ninguna entrega tiene tasa cero, pero las actividades de exportación permiten recuperar el IVA acreditable [1]. El SaaS y los servicios digitales suministrados a clientes senegaleses son gravables a 18% [1].

El pago tardío genera intereses de 5% más 0.5% por mes de retraso [1]. La falta de pago conlleva una multa de 25%, que sube a 50% cuando el IVA se cobró pero no se remitió, conforme al Código General de Impuestos [1].

1. Direction Générale des Impôts et des Domaines (DGID) — Senegal

2. PwC — panorama del IVA de Senegal

Verificado en julio de 2026 con las orientaciones de la DGID y el Código General de Impuestos.