Guía del IVA de China 2026: tasas, registro y cumplimiento
La tasa general del IVA de China es del 13%, con tramos reducidos del 9% y 6% según el sector. La guía cubre la condición de contribuyente general o de pequeña escala, la facturación fapiao y las obligaciones de presentación de las empresas que operan en China.
Última actualización
Puntos clave
El IVA de China se aplica con tres tasas para los contribuyentes generales: 13% sobre la mayoría de los bienes, 9% sobre el transporte y los bienes inmuebles, y 6% sobre los servicios modernos y financieros, que incluyen el software y el SaaS; los contribuyentes de pequeña escala tributan con una tasa de recaudación reducida del 3%. Una empresa con ventas gravables anuales superiores a RMB 5 millones se registra como contribuyente general del IVA; China no tiene un régimen de registro específico para vendedores extranjeros de servicios digitales distinto de las reglas ordinarias del IVA. Las exportaciones tienen tasa cero; el SaaS y los servicios digitales se tratan como servicios modernos, gravados al 6% para un contribuyente general (3% para los proveedores de pequeña escala).
Resumen de tributación
SaaS
Gravado
Bienes digitales
Gravado
Tasas del IVA
El Impuesto al Valor Agregado (IVA) de China se aplica con tres tasas para los contribuyentes generales: 13% sobre la mayoría de los bienes, 9% sobre el transporte, la construcción y los bienes inmuebles, y 6% sobre los servicios modernos y financieros, que incluyen el software y el SaaS. Los contribuyentes de pequeña escala usan una tasa de recaudación del 3%. Las exportaciones tienen tasa cero. Lo administra la State Taxation Administration (STA), y la primera Ley del IVA unificada de China entró en vigor el 1 de enero de 2026 [1][2].
Tasa | Se aplica a |
|---|---|
13% | La mayoría de los bienes y la manufactura |
9% | Transporte, construcción, bienes inmuebles, servicios públicos |
6% | Servicios modernos y financieros, incluido el SaaS |
3% | Contribuyentes de pequeña escala (régimen simplificado) |
Para más detalle, consulte nuestras guías del IVA de APAC.
Calculadora de IVA de China
Elija una tasa
China · IVATasas al agosto de 2026. Fuente: STA: VAT Law (2026) (se abre en una pestaña nueva); State Council: VAT Law Implementing Regulations (se abre en una pestaña nueva).
China · Tasa general
13%
Tasa de IVA
Ingrese un monto para ver el impuesto y el total.
Esta es una estimación. Que una venta esté gravada, y a qué tasa, depende de lo que usted venda, a quién y dónde se entregue o se preste. Si piensa basarse en estas tasas, utilice la plataforma de Kintsugi.
Registro y umbral de nexo
China aplica una clasificación de contribuyentes del IVA y no un nexo económico al estilo de EE. UU. Una empresa con ventas gravables anuales superiores a RMB 5 millones debe registrarse como contribuyente general del IVA y cobrar el 13%, 9% o 6% según la operación, y acreditar el IVA acreditable, mientras que las que quedan por debajo de ese límite son contribuyentes de pequeña escala con una tasa de recaudación reducida [3]. China no tiene un régimen de registro del IVA para vendedores extranjeros de servicios digitales. Cuando un proveedor del exterior sin establecimiento en China presta servicios a un cliente chino, el comprador chino actúa como agente de retención y remite el IVA [3]. Los pasos del registro están en la sección Cómo registrarse.
Frecuencia de presentación y fechas límite
Los contribuyentes generales presentan cada mes, a más tardar el día 15 del mes siguiente, y algunos lo hacen cada trimestre; los contribuyentes de pequeña escala presentan por lo general cada trimestre. El IVA de los servicios transfronterizos lo remite el agente de retención nacional según su propio calendario, en el momento del pago, por lo que un proveedor extranjero normalmente no presenta nada directamente [1][2].
Exenciones
Las exportaciones de bienes y los servicios transfronterizos que cumplen los requisitos tienen tasa cero, y la Ley del IVA enumera un número limitado de operaciones no gravadas y exentas. El SaaS y los servicios digitales están gravados y se tratan como servicios modernos al 6% para un contribuyente general (3% para un proveedor de pequeña escala) [1][2].
Sanciones
El IVA vencido conlleva un recargo del 0.05% del impuesto impago por día, alrededor del 18% anual. El impuesto pagado de menos o evadido puede multarse con entre 0.5 y 5 veces el monto adeudado, y los fapiao (facturas del IVA) falsos o ausentes conllevan sanciones aparte, a menudo severas [1].
Fuentes
[1] State Taxation Administration: operaciones sujetas a la tasa del IVA del 13%
[2] State Taxation Administration: operaciones sujetas a la tasa del IVA del 9%
[3] State Taxation Administration: el sistema tributario de China (estructura y administración del IVA)
Verificado en julio de 2026 con la orientación de la State Taxation Administration.
Preguntas frecuentes
¿Listo para automatizar su impuesto sobre las ventas?
No se requiere tarjeta de crédito.