Guía del IVA de Filipinas 2026: tasas, registro y cumplimiento
El IVA de Filipinas es del 12%. Cubre el umbral de registro de PHP 3M, las reglas del IVA sobre servicios digitales para proveedores no residentes y las obligaciones de presentación ante el BIR.
Última actualización
Puntos clave
El IVA de Filipinas es una tasa general del 12% sobre bienes, servicios e importaciones y, desde la Ley de la República 12023, también sobre los servicios digitales consumidos en Filipinas. Las empresas nacionales se registran cuando sus ventas brutas superan PHP 3 millones en cualquier período de 12 meses; los proveedores no residentes de servicios digitales deben registrarse ante el BIR sin importar si la operación es B2B o B2C. Las exportaciones y las ventas a empresas exportadoras registradas tienen tasa cero, y la RA 12023 exime ciertos servicios digitales educativos acreditados; el SaaS y los servicios digitales están gravados al 12%.
Resumen de tributación
SaaS
Gravado
Bienes digitales
Gravado
Tasas del IVA
El impuesto al valor agregado (IVA) de Filipinas es una tasa general del 12% sobre la venta de bienes, servicios e importaciones y, desde la Ley de la República 12023, sobre los servicios digitales consumidos en Filipinas. Las exportaciones y las ventas a empresas exportadoras registradas tienen tasa cero, y ciertos bienes y servicios están exentos. Lo administra el Bureau of Internal Revenue (BIR) [1][2].
Tasa | Se aplica a |
|---|---|
General 12% | Bienes, servicios, importaciones y servicios digitales consumidos en Filipinas |
Cero 0% | Exportaciones; ventas a empresas exportadoras registradas |
Exento | Agricultura, salud, educación y pequeños contribuyentes por debajo del umbral |
Para más detalles, consulte nuestras guías del IVA de APAC.
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Filipinas · IVATasas al agosto de 2026. Fuente: BIR: Revenue Regulations No. 13-2018 (se abre en una pestaña nueva); BIR: Revenue Regulations No. 10-2025 (se abre en una pestaña nueva).
Filipinas · Tasa general
12%
Tasa de IVA
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Esta es una estimación. Que una venta esté gravada, y a qué tasa, depende de lo que usted venda, a quién y dónde se entregue o se preste. Si piensa basarse en estas tasas, utilice la plataforma de Kintsugi.
Registro y umbral de nexo
Filipinas aplica un umbral de registro del IVA y no un nexo económico al estilo de EE. UU. Las empresas nacionales deben registrarse cuando sus ventas brutas superan PHP 3 millones en cualquier período de 12 meses. Según la Ley de la República 12023, los proveedores no residentes de servicios digitales deben registrarse ante el BIR sin importar si sus operaciones son B2B o B2C [1][2]. En las operaciones B2C, el proveedor no residente cobra y remite el 12% de IVA; en las operaciones B2B, el cliente empresarial filipino declara el IVA mediante retención. Los pasos del registro están en la sección Cómo registrarse.
Frecuencia de presentación y fechas límite
Los declarantes nacionales presentan cada trimestre en el Formulario 2550Q, dentro de los 25 días posteriores al cierre de cada trimestre gravable (la presentación mensual del IVA se eliminó en 2023). Los proveedores digitales no residentes presentan cada trimestre en el Formulario 2550-DS mediante el VDS Portal, a más tardar el día 25 posterior al cierre de cada trimestre [1].
Exenciones
Las exportaciones y las ventas a empresas exportadoras registradas tienen tasa cero, y la agricultura, la salud, la educación y los pequeños contribuyentes por debajo del umbral están exentos; la RA 12023 también exime ciertos servicios digitales educativos acreditados. El SaaS y los servicios digitales consumidos en Filipinas están gravados al 12%: lo cobra el proveedor en las ventas B2C y lo declara el comprador mediante inversión del sujeto pasivo en las ventas B2B [1].
Sanciones
El pago tardío conlleva un recargo del 25% (50% si es intencional), más un interés anual del 12% y multas por composición. Según las reglas de servicios digitales, el BIR también puede suspender o bloquear las operaciones en Filipinas de un proveedor no residente que incumple [1][2].
Fuentes
[1] Bureau of Internal Revenue: IVA sobre servicios digitales (IVA del 12%)
[3] Bureau of Internal Revenue: folleto del IVA sobre servicios digitales
Verificado en julio de 2026 con las guías del Bureau of Internal Revenue.
Preguntas frecuentes
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