Guía del IVA de Alemania 2026: tasas, registro y presentación
El IVA general de Alemania (Mehrwertsteuer) es del 19%, con una tasa reducida del 7%. Conozca los requisitos de registro, el OSS para ventas transfronterizas y la presentación ante el Finanzamt.
Última actualización
Puntos clave
La tasa general del IVA (Umsatzsteuer) de Alemania es del 19%, con una tasa reducida del 7% para alimentos, libros y transporte público, y desde el 1 de enero de 2026, de forma permanente, también para alimentos de restaurantes y servicios de catering (las bebidas siguen al 19%). Una empresa no establecida debe registrarse en cuanto realice operaciones sujetas a impuesto, sin umbral; para las ventas a distancia B2C dentro de la UE, el IVA se debe una vez que las ventas superan el umbral de EUR 10,000 para toda la UE. El SaaS y los productos digitales están gravados al 19% y, por lo general, los vendedores no residentes los declaran mediante el OSS; los servicios financieros, médicos y educativos están exentos.
Resumen de tributación
SaaS
Gravado
Bienes digitales
Gravado
Tasas del IVA
La tasa general del IVA (Umsatzsteuer) de Alemania es del 19%, con una tasa reducida del 7% para alimentos, libros y transporte público. Desde el 1 de enero de 2026, la tasa reducida del 7% se aplica también de forma permanente a los alimentos de restaurantes y servicios de catering, aunque las bebidas siguen al 19%. El IVA lo administran el Finanzamt local y el Bundeszentralamt für Steuern (BZSt).
Tasa | Se aplica a |
|---|---|
General 19% | La mayoría de los bienes y servicios |
Reducida 7% | Alimentos, libros, transporte, comida de restaurante (desde 2026) |
Cero 0% | Entregas dentro de la UE y exportaciones |
Alemania implanta de forma gradual la facturación electrónica B2B obligatoria: la capacidad de recepción es exigible desde 2025 y las obligaciones de emisión se extienden hasta 2027 y 2028.
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Alemania · MwStTasas al septiembre de 2026. Fuente: BMJ: UStG section 12 (se abre en una pestaña nueva); BMF: Tax changes 2026 (se abre en una pestaña nueva).
Alemania · Tasa general
19%
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Esta es una estimación. Que una venta esté gravada, y a qué tasa, depende de lo que usted venda, a quién y dónde se entregue o se preste. Si piensa basarse en estas tasas, utilice la plataforma de Kintsugi.
Registro y umbral de nexo
Alemania aplica reglas de registro del IVA y no un nexo económico al estilo de EE. UU. Una empresa no establecida debe registrarse en cuanto realice operaciones sujetas a impuesto en Alemania, sin umbral [2]. En las ventas B2C transfronterizas dentro de la UE, el IVA se debe en el país del cliente una vez que el total de ventas a distancia en la UE supera el umbral de EUR 10,000 para toda la UE, y se declara mediante la Ventanilla Única [3]. Una pequeña empresa nacional puede acogerse a la exención de Kleinunternehmer por debajo de su límite nacional de ingresos [4]. Los pasos del registro están en la sección Cómo registrarse.
Frecuencia de presentación y fechas límite
La frecuencia de presentación depende del IVA adeudado: mensual si el IVA del año anterior supera €9,000, trimestral si está entre €2,000 y €9,000, y anual si es de €2,000 o menos (con la aprobación del Finanzamt). La declaración y el pago vencen el día 10 del mes siguiente, y puede solicitarse una prórroga permanente del plazo (Dauerfristverlängerung).
Exenciones
Las exportaciones y las entregas B2B dentro de la UE tienen tasa cero, y los servicios financieros, médicos y educativos están exentos. El SaaS y los productos digitales están gravados al 19%; en las ventas B2C a consumidores alemanes, los vendedores no residentes cobran el IVA alemán, por lo general mediante el OSS.
Sanciones
La presentación tardía puede conllevar un recargo de hasta el 10% del IVA adeudado (con un tope de €25,000), y el pago tardío genera intereses de alrededor del 1% mensual. El Finanzamt también puede imponer sanciones adicionales por incumplimiento reiterado.
Fuentes
[1] Comisión Europea: tasas del IVA (Alemania, 19% general, 7% reducida)
[3] Bundeszentralamt für Steuern (BZSt): Ventanilla Única (umbral de EUR 10,000 para toda la UE)
[4] Ministerio Federal de Finanzas de Alemania: régimen de Kleinunternehmer para pequeñas empresas
[6] Ministerio Federal de Finanzas de Alemania: implantación de la facturación electrónica obligatoria
Verificado en julio de 2026 con las guías del Ministerio Federal de Finanzas de Alemania, el Bundeszentralamt für Steuern y la Comisión Europea.
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