Guía del IVA de Ucrania 2026: tasas, registro y presentación
El IVA general de Ucrania es del 20%, con bandas reducidas del 14% y 7%. Cubre el registro, las reglas para servicios digitales extranjeros y los requisitos de presentación.
Última actualización
Puntos clave
Ucrania aplica una tasa general del IVA del 20% a la mayoría de los bienes y servicios, incluidos el SaaS y los productos digitales, con una tasa reducida del 14% para ciertos productos agrícolas como maíz, soya y semillas de girasol. Al no pertenecer a la UE, no se aplica el umbral de EUR 10,000 de la UE: una empresa se registra en el IVA cuando sus operaciones gravadas de los últimos 12 meses superan UAH 1 millón, y los proveedores extranjeros de servicios electrónicos a personas físicas ucranianas deben registrarse y cobrar un IVA del 20% conforme al régimen de servicios electrónicos de no residentes. Las operaciones financieras, los seguros y las regalías quedan fuera del alcance del IVA; también se aplican amplias exenciones de defensa y de ayuda humanitaria bajo la ley marcial.
Resumen de tributación
SaaS
Gravado
Bienes digitales
Gravado
Tasas del IVA
Ucrania aplica una tasa general del IVA del 20% a la mayoría de los bienes y servicios, incluidos el SaaS y los productos digitales vendidos a consumidores [2]. Se aplican tasas reducidas y tasa cero a categorías específicas:
Tasa | Se aplica a |
|---|---|
20% (general) | la mayoría de los bienes y servicios, el SaaS y los servicios digitales |
14% (reducida) | ciertos productos agrícolas como maíz, soya y semillas de girasol |
7% (reducida) | medicamentos y bienes médicos que cumplan los requisitos, alojamiento temporal, eventos culturales, entradas a eventos deportivos |
0% (cero) | exportaciones y transporte internacional |
Desde enero de 2022, los proveedores digitales no residentes B2C cobran un IVA del 20% cuando sus operaciones digitales sujetas al IVA superan UAH 1,000,000 en el año anterior, y las ventas B2B las gestiona el cliente mediante la inversión del sujeto pasivo [2].
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Ucrania · PDVTasas al agosto de 2026. Fuente: Verkhovna Rada: Tax Code of Ukraine, Article 193 (se abre en una pestaña nueva).
Ucrania · Tasa general
20%
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Esta es una estimación. Que una venta esté gravada, y a qué tasa, depende de lo que usted venda, a quién y dónde se entregue o se preste. Si piensa basarse en estas tasas, utilice la plataforma de Kintsugi.
Registro y umbral de nexo
Ucrania está fuera de la UE, por lo que no se aplican la Ventanilla Única de la UE ni el umbral de EUR 10,000. Una empresa se registra en el IVA cuando sus operaciones gravadas de los últimos 12 meses superan UAH 1 millón [1]. Los proveedores extranjeros de servicios electrónicos a personas físicas ucranianas deben registrarse y cobrar un IVA del 20% conforme al régimen de servicios electrónicos de no residentes vigente desde 2022 [1]. Los pasos del registro están en la sección Cómo registrarse.
Frecuencia de presentación y fechas límite
Los contribuyentes generales del IVA presentan cada mes dentro de los 20 días posteriores al cierre del mes, con el pago dentro de los 10 días siguientes. Los proveedores digitales no residentes presentan cada trimestre dentro de los 40 días posteriores al cierre del trimestre, y pagan dentro de los 30 días en euros o dólares estadounidenses [2].
Exenciones
Las operaciones no sujetas al IVA incluyen la emisión y negociación de valores, los préstamos financieros y las garantías bancarias, los seguros y reaseguros, y las regalías y dividendos pagados en efectivo [2]. El tránsito y las entregas en el marco de proyectos de asistencia técnica internacional o de ayuda humanitaria están exentos, junto con amplias exenciones de defensa bajo la ley marcial [2].
Sanciones
No registrar las facturas del IVA cuesta el 50% del IVA, y el registro tardío se escalona del 2% al 25% según la duración del retraso. El pago tardío suma el 5% del monto dentro de los 30 días o el 10% después, más intereses referenciados a la tasa del Banco Nacional, sujetos a las medidas de alivio de la ley marcial [2].
Fuentes
Verificado en julio de 2026 con las guías del Servicio Estatal de Impuestos de Ucrania.
Preguntas frecuentes
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