Guía del IVA del Reino Unido para 2026: tasas, registro y cumplimiento
La tasa estándar del IVA en el Reino Unido es del 20%, con tasas reducidas del 5% y 0%. Esta guía cubre el umbral de registro de £90,000, el IVA de las importaciones tras el Brexit, las reglas de servicios digitales y la presentación con Making Tax Digital.
Última actualización
Puntos clave
La tasa estándar del IVA en el Reino Unido es del 20%, con una tasa reducida del 5% para el combustible doméstico y una tasa del 0% para la mayoría de los alimentos, la ropa infantil y los libros; desde el Brexit, el Reino Unido está fuera del sistema de IVA y del OSS de la UE (salvo Irlanda del Norte en el caso de los bienes). Una empresa establecida en el Reino Unido se registra cuando su facturación gravable supera GBP 90,000 en cualquier período móvil de 12 meses (o cuando prevé superarlos en un plazo de 30 días); una empresa extranjera sin establecimiento en el Reino Unido debe registrarse en cuanto realice operaciones gravables, sin umbral. El SaaS, las aplicaciones, el streaming y el software descargado son gravables al 20% (los libros electrónicos tienen tasa cero); los servicios financieros, los seguros y algunas operaciones con bienes inmuebles y de educación están exentos.
Resumen de tributación
SaaS
Gravable
Bienes digitales
Gravable
Ropa
Tasa cero (infantil)
Alimentos
Tasa cero
Tasas del IVA
La tasa estándar del IVA en el Reino Unido es del 20% y se aplica a la mayoría de los bienes y servicios. Una tasa reducida del 5% cubre el combustible doméstico y algunos otros artículos, y una tasa del 0% se aplica a la mayoría de los alimentos, la ropa infantil y los libros. HMRC (la autoridad fiscal del Reino Unido) administra el IVA y, desde el Brexit, el Reino Unido está fuera del sistema de IVA y del OSS de la UE.
Tasa | Se aplica a |
|---|---|
Estándar 20% | La mayoría de los bienes y servicios |
Reducida 5% | Combustible doméstico, asientos de seguridad infantiles para automóvil, otros |
Cero 0% | La mayoría de los alimentos, ropa infantil, libros |
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Reino Unido · IVATasas al septiembre de 2026. Fuente: HMRC: VAT rates (se abre en una pestaña nueva).
Reino Unido · Tasa general
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Esta es una estimación. Que una venta esté gravada, y a qué tasa, depende de lo que usted venda, a quién y dónde se entregue o se preste. Si piensa basarse en estas tasas, utilice la plataforma de Kintsugi.
Registro y umbral de nexo
El Reino Unido usa un umbral de registro del IVA y no un nexo económico al estilo de EE. UU. Una empresa establecida en el Reino Unido debe registrarse cuando su facturación gravable supera GBP 90,000 en cualquier período móvil de 12 meses, o si prevé superarlos en los próximos 30 días [2]. Una empresa extranjera sin establecimiento en el Reino Unido debe registrarse en cuanto realice operaciones gravables en el Reino Unido, sin umbral [2]. Los pasos del registro están en la sección sobre cómo registrarse.
Frecuencia y plazos de presentación
La mayoría de las empresas presentan el IVA cada trimestre mediante software compatible con Making Tax Digital (MTD), y la declaración y el pago vencen un mes y siete días después del cierre del período. El registro digital de operaciones es obligatorio para todas las empresas registradas para el IVA.
Exenciones
La mayoría de los alimentos, la ropa infantil, los libros y los periódicos tienen tasa cero. Los servicios financieros, los seguros y algunas operaciones con bienes inmuebles y de educación están exentos. El SaaS, las aplicaciones, el streaming y el software descargado son gravables al 20%; los libros electrónicos tienen tasa cero.
Sanciones
No registrarse a tiempo se trata como un incumplimiento del deber de notificar ("failure to notify") y se sanciona con un porcentaje del IVA potencialmente perdido: hasta el 30% en los incumplimientos no deliberados (y nada si usted informa a HMRC por iniciativa propia dentro de los 12 meses siguientes al vencimiento del IVA), del 20% al 70% en los deliberados, y del 30% al 100% cuando son deliberados y ocultados [8]. Un régimen de puntos sanciona las declaraciones tardías repetidas, y los pagos tardíos generan intereses.
Fuentes
[1] GOV.UK: tasas del IVA (20% estándar, 5% reducida, 0% cero)
[2] GOV.UK: registro para el IVA (umbral de GBP 90,000; umbral cero para empresas extranjeras)
[4] GOV.UK: envío de una declaración de IVA (Making Tax Digital)
[6] GOV.UK: recuperación del IVA de los gastos de la empresa
[7] GOV.UK: desacuerdo con una decisión fiscal (revisión legal; First-tier Tribunal)
[8] GOV.UK: sanciones por incumplimiento del deber de notificar (CC/FS11; Compliance Handbook CH72740)
Verificado en julio de 2026 con la guía de GOV.UK y de HM Revenue & Customs.
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