Guía del IVA de Albania 2026: tasas, registro y presentación
El IVA general de Albania es del 20%, con una banda reducida del 6%. Esta guía cubre el registro, el alcance gravable y las obligaciones de presentación.
Última actualización
Puntos clave
Albania aplica una tasa general del IVA (TVSH) del 20% a la mayoría de los bienes y servicios, incluidos el SaaS y los productos digitales, con tasas reducidas y tasa cero para categorías específicas. Al no pertenecer a la UE, no se aplica el umbral de EUR 10,000 de la UE para ventas a distancia: una empresa residente se registra cuando su volumen de negocios anual supera ALL 10,000,000 (unos EUR 109,000), y los proveedores no residentes de servicios digitales se registran por separado. La atención hospitalaria y médica, la educación y las operaciones vinculadas a la asistencia social están exentas; las exportaciones tienen tasa cero.
Resumen de tributación
SaaS
Gravado
Bienes digitales
Gravado
Tasas del IVA
Albania aplica una tasa general del IVA (TVSH) del 20% a la mayoría de los bienes y servicios, incluidos el SaaS y los productos digitales vendidos a consumidores [1][3]. Se aplican tasas reducidas y tasa cero a categorías específicas:
Tasa | Se aplica a |
|---|---|
20% (general) | la mayoría de los bienes y servicios, el SaaS y los servicios digitales |
6% (reducida) | alojamiento, agroturismo, libros, transporte público eléctrico con licencia |
10% (reducida) | insumos agrícolas como fertilizantes, plaguicidas y semillas |
0% (cero) | exportaciones y transporte internacional |
Los servicios prestados por vía electrónica a consumidores albaneses tributan al 20%, y los proveedores digitales extranjeros B2C deben registrarse desde la primera venta mediante un representante fiscal local [3].
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Albania · TVSHTasas al agosto de 2026. Fuente: Albania: VAT Law No. 92/2014 (se abre en una pestaña nueva); DPT: Instruction No. 5/2019 VAT rates (se abre en una pestaña nueva); DPT: Value added tax (se abre en una pestaña nueva).
Albania · Tasa general
20%
Tasa de TVSH
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Esta es una estimación. Que una venta esté gravada, y a qué tasa, depende de lo que usted venda, a quién y dónde se entregue o se preste. Si piensa basarse en estas tasas, utilice la plataforma de Kintsugi.
Registro y umbral de nexo
Albania está fuera de la UE, por lo que no se aplican la Ventanilla Única de la UE ni el umbral de EUR 10,000. Una empresa residente debe registrarse en el IVA cuando su volumen de negocios anual supera ALL 10,000,000 (unos EUR 109,000); ciertas profesiones y negocios de hostelería se registran sin importar su volumen de negocios [1]. Un no residente sujeto al IVA albanés debe registrarse mediante un representante fiscal albanés [1]. Los pasos del registro están en la sección Cómo registrarse.
Frecuencia de presentación y fechas límite
El IVA albanés se declara cada mes. Los libros de ventas y de compras vencen a más tardar el día 10 del mes siguiente, y la declaración del IVA y el pago, el día 14 [2].
Exenciones
Entre las operaciones exentas figuran la atención hospitalaria y médica, la educación, los servicios postales públicos, los órganos humanos, la sangre y la leche, y las operaciones vinculadas a la asistencia social [1]. Las exportaciones y el transporte internacional tienen tasa cero [1].
Sanciones
No registrarse conlleva una multa de ALL 25,000. Una declaración tardía cuesta ALL 10,000 para quienes están registrados en el impuesto sobre las utilidades, o ALL 5,000 para los demás, y el pago tardío genera intereses del 0.06% diario, con un tope de 365 días [4].
Fuentes
[2] Dirección General de Impuestos: procedimientos tributarios (presentación, sanciones y apelaciones)
[4] Dirección General de Impuestos: tasas de interés por pago tardío
Verificado en julio de 2026 con las guías de la Dirección General de Impuestos de Albania.
Preguntas frecuentes
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