¿Cuál es la tasa del IVA en Austria en 2026?

La tasa estándar del IVA de Austria es 20%. Se aplican tasas reducidas de 13%, 10% y 4.9% a categorías como alimentos, libros, medicamentos y alojamiento, con los alimentos básicos a 4.9% desde el 1 de julio de 2026.

¿Necesito registrarme para el IVA en Austria como empresa extranjera?

Sí. Las empresas no establecidas no tienen umbral de registro en Austria y deben registrarse antes de su primera venta gravable. La exención nacional para pequeñas empresas se aplica solo a las empresas establecidas en Austria.

¿El SaaS es gravable en Austria?

Sí. El SaaS y otros servicios prestados por vía electrónica se gravan a la tasa estándar de 20%. Las ventas B2C se gravan donde se encuentra el cliente y, por lo general, se declaran mediante la Ventanilla Única (OSS) de la UE.

¿Cuál es el umbral de ventas a distancia de la UE para Austria?

EUR 10,000 por año en el conjunto de las ventas B2C de bienes y servicios digitales en la UE. Por encima de ese monto, usted cobra el IVA de Austria en las ventas a consumidores de Austria y lo declara mediante el OSS.

Guía del IVA de Austria para 2026: tasas, registro y declaración

El IVA estándar de Austria es 20%, con tasas reducidas de 13%, 10% y 4.9%. Cubre el registro, el OSS para vendedores transfronterizos y los requisitos de declaración.

Última actualización22 de septiembre de 2026

Puntos clave

Austria aplica una tasa estándar de IVA (Umsatzsteuer) de 20% a la mayoría de los bienes y servicios, incluidos el SaaS y los productos digitales, con tasas reducidas y especiales para categorías específicas. Una empresa no establecida debe registrarse en cuanto realice entregas gravables, sin umbral; en las ventas a distancia B2C dentro de la UE, el IVA se adeuda una vez que las ventas superan el umbral de EUR 10,000 para toda la UE. La mayoría de los servicios financieros, de seguros, médicos y educativos están exentos; las exportaciones y las entregas B2B intracomunitarias tienen tasa cero.

Resumen de gravabilidad

SaaS

Gravable

Bienes digitales

Gravable

Tasas del IVA

Austria aplica una tasa estándar de IVA (Umsatzsteuer) de 20% a la mayoría de los bienes y servicios, incluidos el SaaS y los productos digitales vendidos a consumidores. Se aplican tasas reducidas y especiales a categorías específicas:

Tasa	Se aplica a
20% (estándar)	la mayoría de los bienes y servicios, el SaaS y los servicios digitales
13% (reducida)	entradas a eventos culturales y deportivos, vuelos nacionales, ciertos vinos y plantas
10% (reducida)	alimentos fuera de la lista de 4.9%, libros, medicamentos, transporte de pasajeros, alojamiento hotelero, arrendamiento de vivienda (alimentos básicos a 4.9% desde el 1 de julio de 2026)

Los servicios prestados por vía electrónica se gravan donde se encuentra el cliente, por lo que un vendedor extranjero de SaaS cobra el IVA de Austria en las ventas B2C y lo declara mediante la Ventanilla Única (OSS) de la UE.

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Austria · USt

Tasa general 20%Most goods and services.Tasa reducida 10%Most other food, books, newspapers, residential rent, hotels, restaurants and passenger transport.Segunda tasa reducida 13%Live plants and animals, firewood, cultural events, cinema, sporting events and air passenger transport.Tasa para alimentos básicos 4.9%Selected basic foods such as milk, butter, eggs, bread, vegetables, rice and flour.

Tasas al septiembre de 2026. Fuente: RIS: UStG 1994 section 10 (se abre en una pestaña nueva); USP (Ministry of Finance): VAT rates (se abre en una pestaña nueva); BMF: VAT cut on selected food (se abre en una pestaña nueva).

Austria · Tasa general

20%

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Esta es una estimación. Que una venta esté gravada, y a qué tasa, depende de lo que usted venda, a quién y dónde se entregue o se preste. Si piensa basarse en estas tasas, utilice la plataforma de Kintsugi.

Registro y umbral de nexo

Austria aplica reglas de registro del IVA y no un nexo económico al estilo de EE. UU. Una empresa no establecida debe registrarse en cuanto realice entregas gravables en Austria, sin umbral [2]. En las ventas B2C transfronterizas dentro de la UE, el IVA se adeuda en el país del cliente una vez que el total de ventas a distancia en la UE supera el umbral de EUR 10,000 para toda la UE, y puede declararse mediante la Ventanilla Única [2]. Los pasos de registro están en la sección How to Register.

Frecuencia y fechas límite de declaración

Las declaraciones del IVA de Austria se presentan mensualmente, o trimestralmente si la facturación del año anterior fue de EUR 100,000 o menos. Cada declaración preliminar y su pago vencen a más tardar el día 15 del segundo mes posterior al período declarado. También se exige una declaración anual del IVA, con vencimiento el 30 de junio cuando se presenta por vía electrónica a través de FinanzOnline.

Exenciones

Están exentos del IVA la mayoría de los servicios financieros y bancarios, los seguros, los servicios médicos y de salud, la educación, y la venta o el arrendamiento de bienes inmuebles (con opción de tributar). Las exportaciones y las entregas B2B intracomunitarias tienen tasa cero, por lo que el vendedor no cobra IVA pero conserva el derecho a deducir el IVA acreditable.

Sanciones

El pago tardío genera un recargo de 2% del monto adeudado, que aumenta 1% adicional y otro 1% a intervalos de aproximadamente tres meses, hasta un máximo de 4%. Las declaraciones tardías u omitidas pueden dar lugar a un recargo de hasta 10% del IVA determinado. No existe una multa separada por registro tardío; la actividad sin registro se resuelve mediante una liquidación retroactiva más recargos, y una divulgación voluntaria antes de una auditoría puede evitar sanciones.

Fuentes

Verificado en julio de 2026 con las orientaciones de la Comisión Europea y del Ministerio Federal de Finanzas de Austria.

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