Guía del IVA de Bielorrusia 2026: tasas, registro y presentación
El IVA general de Bielorrusia es del 20%, con bandas reducidas del 10% y 0%. Cubre el registro, las reglas para servicios digitales extranjeros y los requisitos de presentación.
Última actualización
Puntos clave
Bielorrusia aplica una tasa general del IVA del 20% a la mayoría de los bienes y servicios, incluidos el SaaS y los productos digitales, con tasas reducidas, incrementadas y cero para categorías específicas. Al no pertenecer a la UE, no se aplica el umbral de EUR 10,000 de la UE: una empresa se registra ante el Ministerio de Impuestos y Tasas (Ministry of Taxes and Duties) cuando realiza operaciones sujetas a impuesto, y los proveedores extranjeros de servicios electrónicos a consumidores bielorrusos deben registrarse por separado conforme al régimen de servicios electrónicos extranjeros vigente desde 2018. Los servicios médicos, los servicios financieros y de seguros, y la educación están exentos.
Resumen de tributación
SaaS
Gravado
Bienes digitales
Gravado
Tasas del IVA
Bielorrusia aplica una tasa general del IVA del 20% a la mayoría de los bienes y servicios, incluidos el SaaS y los productos digitales vendidos a consumidores [1][2]. Se aplican tasas reducidas, incrementadas y cero a categorías específicas:
Tasa | Se aplica a |
|---|---|
20% (general) | la mayoría de los bienes y servicios, el SaaS y los servicios digitales |
10% (reducida) | alimentos, artículos infantiles, productos agrícolas, y medicamentos y dispositivos médicos registrados |
25% (incrementada) | telecomunicaciones, acceso a internet y servicios de radiodifusión |
0% (cero) | exportaciones y el transporte internacional relacionado |
Los servicios prestados por vía electrónica a consumidores bielorrusos tributan al 20%, y los proveedores extranjeros se registran ante la Inspección de Minsk a través del portal de servicios electrónicos, cobran el IVA y presentan declaraciones, sin deducción del IVA acreditable [2].
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Bielorrusia · NDSTasas al julio de 2026. Fuente: Pravo.by: Tax Code of Belarus, Article 122 (se abre en una pestaña nueva).
Bielorrusia · Tasa general
20%
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Esta es una estimación. Que una venta esté gravada, y a qué tasa, depende de lo que usted venda, a quién y dónde se entregue o se preste. Si piensa basarse en estas tasas, utilice la plataforma de Kintsugi.
Registro y umbral de nexo
Bielorrusia está fuera de la UE, por lo que no se aplican la Ventanilla Única de la UE ni el umbral de EUR 10,000. Una empresa que realiza operaciones sujetas a impuesto se registra ante el Ministerio de Impuestos y Tasas [1]. Una organización extranjera que presta servicios electrónicos a consumidores bielorrusos debe registrarse y pagar el IVA conforme al régimen de servicios electrónicos extranjeros vigente desde 2018, con presentación trimestral [2]. Los pasos del registro están en la sección Cómo registrarse.
Frecuencia de presentación y fechas límite
Las declaraciones del IVA nacional se presentan cada mes o cada trimestre, a elección del contribuyente, aunque los vendedores de servicios de telecomunicaciones y los importadores presentan cada mes. Las declaraciones vencen dentro de los 20 días posteriores al cierre del período, y el pago de las ventas nacionales, dentro de los 22 días [2].
Exenciones
Entre las operaciones exentas figuran los servicios médicos y los dispositivos de apoyo específicos para personas con discapacidad, los servicios financieros, bancarios y de seguros, los servicios educativos y culturales, y los servicios de vivienda [2].
Sanciones
La presentación o el pago tardío generan sanciones e intereses diarios por mora referenciados a la tasa de refinanciamiento del Banco Nacional, que en 2026 es del 9.25% anual [2][3].
Fuentes
[1] Ministerio de Impuestos y Tasas de la República de Bielorrusia: IVA (20% general, 10% reducida)
[2] Ministerio de Impuestos y Tasas: IVA de los proveedores extranjeros de servicios electrónicos
Verificado en julio de 2026 con las guías del Ministerio de Impuestos y Tasas de Bielorrusia.
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