Guía del IVA de Omán para 2026: tasas, registro y declaración

Omán aplica un IVA estándar de 5% a la mayoría de los bienes y servicios, incluidas las prestaciones digitales, una de las tasas estándar más bajas del mundo. El IVA entró en vigor el 16 de abril de 2021.[1] Una tasa de 0% cubre las exportaciones, el transporte internacional y los alimentos básicos, y algunas operaciones, como la salud, la educación y los bienes inmuebles residenciales, están exentas.[1] La autoridad tributaria es la Oman Tax Authority (OTA).[1]

El registro es obligatorio cuando las entregas gravables anuales superan OMR 38,500, con registro voluntario a partir de OMR 19,250 [1]. Las empresas no residentes que realicen entregas gravables en Omán deben registrarse sin importar su facturación y contabilizar el IVA de 5% sobre los servicios digitales y electrónicos prestados a clientes de Omán, designando un representante fiscal cuando corresponda [1].

Las declaraciones del IVA se presentan trimestralmente a través del portal de servicios electrónicos de la OTA, y la declaración y el pago vencen dentro de los 30 días posteriores al cierre de cada trimestre.[1] Omán está introduciendo la facturación electrónica obligatoria mediante su sistema Fawtara, un modelo de cinco esquinas basado en Peppol. La OTA confirmó un despliegue por fases: la Fase 1 comienza en agosto de 2026 para las primeras 100 grandes empresas registradas para el IVA; la Fase 2 comienza en febrero de 2027 para todas las grandes empresas registradas para el IVA; la Fase 3 comienza en agosto de 2027 para todos los demás contribuyentes registrados para el IVA, incluidas las pymes; la Fase 4 abarca las instituciones y entidades del gobierno, y aún falta anunciar el año. [1]

Las exportaciones, el transporte internacional, los alimentos básicos, los medicamentos, el petróleo y el gas, y los metales de inversión tienen tasa cero. Los servicios financieros, la salud, la educación, el transporte local de pasajeros y los bienes inmuebles residenciales están exentos.[1] El SaaS y los servicios digitales prestados a clientes de Omán son gravables a 5%.[1]

Omán no tiene certificados de reventa como los de EE. UU. Una empresa registrada para el IVA recupera el IVA acreditable que paga en compras e importaciones deduciéndolo del IVA cobrado en su declaración, siempre que las compras sirvan a entregas gravables y se conserven facturas fiscales válidas [1]. El IVA neto a pagar es el IVA cobrado menos el IVA acreditable deducible.

El pago tardío genera un impuesto adicional de 1% por mes sobre el monto impago. No presentar una declaración conlleva una sanción administrativa de OMR 500 a OMR 5,000.[1] El registro tardío expone a la empresa a sanciones y amplía el plazo de liquidación de la OTA de cinco a diez años.[1]

La Oman Tax Authority revisa las declaraciones y puede iniciar auditorías, solicitar registros y emitir liquidaciones cuando el IVA se declara de menos [1]. Un contribuyente que no esté de acuerdo con una liquidación puede presentar una objeción ante la Oman Tax Authority y, si no se resuelve, acudir a las instancias de reclamo y apelación previstas en la Ley del IVA (Decreto Real 121/2020) y su reglamento [1].

• [1] Oman Tax Authority, VAT Taxpayer Guide (guía del contribuyente del IVA), https://taxoman.gov.om

• [2] Oman Tax Authority, Ministerial Decision 65/2021 (Decisión Ministerial 65/2021, lista de productos alimenticios sujetos al IVA a tasa cero), https://taxoman.gov.om

Verificado en julio de 2026 con las orientaciones de la Oman Tax Authority.