Impuesto sobre las ventas en California 2026

La tasa base estatal del impuesto sobre las ventas y el uso de California es de 7.25%, la tasa base más alta a nivel estatal en EE. UU. Los impuestos locales de distrito suman entre 0.10% y 2%+, y llevan las tasas combinadas hasta 11.75% en algunas ciudades. Los cambios en los impuestos de distrito entraron en vigor el 1 de abril de 2026 (la tasa combinada de San Jose subió a 10.00%) y el 1 de octubre de 2026 (la tasa del condado de Los Ángeles subió a 10.25%, y Perris y Red Bluff subieron 1 punto cada una). California asigna el impuesto estatal, del condado y local a la ubicación del vendedor, y el impuesto de distrito a la ubicación del comprador.

Para ver la tasa de GST, PST, QST o HST de cualquier provincia o territorio, use nuestra calculadora del impuesto sobre las ventas de Canadá.

El impuesto de uso de California se aplica cuando usted compra un artículo gravable para usarlo en California a un vendedor que no cobra el impuesto de California, normalmente un minorista de otro estado [10]. La tasa es la misma que la del impuesto sobre las ventas del lugar donde se usa el artículo: la tasa estatal de 7.25% más los impuestos de distrito que correspondan [10].

Las empresas con un seller's permit (permiso de vendedor) declaran el impuesto de uso en su declaración de impuesto sobre las ventas y el uso, en la línea de compras sujetas al impuesto de uso [11]. Las personas físicas lo declaran en su declaración de impuesto sobre la renta de California o pagan directamente a la CDTFA [11]. Quien no está registrado ante la CDTFA pero compra más de US$10,000 al año en artículos sujetos al impuesto de uso (excluidos los vehículos) debe registrarse como comprador calificado (qualified purchaser) y presentar una declaración antes del 15 de abril [12].

Usted tiene nexo económico en California si el total de sus ventas combinadas entregadas en el estado supera US$500,000 en el año calendario actual o en el anterior, incluidas las ventas realizadas a través de un marketplace. No hay umbral por cantidad de transacciones. La presencia física, como inventario (incluido el inventario FBA), empleados o una oficina, crea nexo de inmediato, sin importar el volumen de ventas.

Cómo registrarse para un seller's permit en California:

1. Confirme que tiene nexo: presencia física o US$500,000 en ventas combinadas hacia California.

2. Reúna sus datos: EIN o SSN, información de la entidad, una cuenta bancaria, ventas mensuales estimadas y nombres de los principales proveedores.

3. Regístrese gratis en los servicios en línea de la CDTFA y seleccione "Register a New Business Activity".

4. Reciba su seller's permit, a menudo el mismo día, junto con la frecuencia de presentación que se le asigne.

5. Empiece a cobrar el impuesto exacto por distrito y a remitirlo a tiempo.

La Marketplace Facilitator Act de California (AB 147, modificada por el SB 92 y el AB 1402) hizo responsables a los facilitadores de mercado de cobrar, declarar y pagar el impuesto sobre las ventas o de uso sobre las ventas minoristas facilitadas de mercancía tangible entregada a clientes de California a partir del 1 de octubre de 2019. Un facilitador registrado ante la CDTFA, o que debe registrarse, se trata como el minorista de esas ventas una vez que sus ventas combinadas, es decir, sus propias ventas con entrega en California más las que facilita para vendedores del marketplace y personas relacionadas, superan US$500,000 en el año calendario anterior o en el actual, la misma cifra que el umbral general de nexo económico de California. Un vendedor de marketplace cuyas ventas de mercancía son facilitadas exclusivamente por un facilitador registrado, por lo general, no necesita su propio seller's permit ni un Certificate of Registration para esas ventas facilitadas, aunque debe seguir declarando sus ventas totales y puede reclamar las ventas facilitadas como deducción.[9]

La CDTFA asigna la presentación mensual, trimestral o anual según las ventas gravables declaradas o estimadas. La frecuencia trimestral es la predeterminada para la mayoría de los vendedores medianos; los vendedores de alto volumen presentan cada mes y pueden deber pagos anticipados el día 24 del segundo y del tercer mes de cada trimestre. Las declaraciones vencen el último día del mes siguiente al período declarado, y la del primer trimestre (a partir de enero) vence el 30 de abril. Si una fecha de vencimiento cae en fin de semana o en un feriado estatal, pasa al siguiente día hábil.

Paso a paso: cómo presentar el impuesto sobre las ventas de California en línea

California exenta la mayoría de los alimentos (alimentos sin preparar para consumo en el hogar), los medicamentos con receta y muchos dispositivos médicos; las compras hechas con beneficios de CalFresh están exentas. Las comidas calientes preparadas, los suplementos dietéticos y las bebidas gaseosas son gravables. El SaaS independiente entregado por vía electrónica generalmente no es gravable hasta el 31 de diciembre de 2026. A partir del 1 de enero de 2027, el SB 122 hace gravables el SaaS y otro software preescrito.

Un certificado de reventa de California (CDTFA-230) le permite comprar bienes para revenderlos sin pagar impuesto sobre las ventas, siempre que tenga la intención de revenderlos en el curso normal de su negocio [7]. El certificado sigue siendo válido hasta que se revoque por escrito, por lo que no vence; su uso indebido lo expone a impuestos, multas, intereses y posible enjuiciamiento penal [7]. Un vendedor que acepta de buena fe un certificado válido no debe impuesto por esa venta [7].

Para el formulario oficial, las reglas de los certificados multiestatales y su vencimiento, consulte la guía del certificado de reventa de California.

Una declaración o un pago tardío genera una multa del 10% sobre el impuesto no pagado del período, más intereses desde el día siguiente al vencimiento. No hacer un pago anticipado requerido conlleva una multa aparte del 6% sobre el monto no pagado. Presentar a tiempo pero pagar tarde también genera el cargo del 10%.

Tras una auditoría, la CDTFA emite una Notice of Determination (notificación de determinación) por cualquier impuesto adicional adeudado. Usted tiene 30 días desde la fecha de envío para presentar una Petition for Redetermination (CDTFA-416); si pierde el plazo, la deuda queda firme y solo queda pagar la totalidad seguido de un reclamo de reembolso [8]. Una petición presentada a tiempo pasa a una conferencia de apelación, y usted puede apelar una decisión adversa ante la California Office of Tax Appeals, un organismo independiente [8].

• [1] CDTFA — California City & County Sales & Use Tax Rates (tasas de ciudades y condados)

• [2] CDTFA — Wayfair: Use Tax Collection Requirements (nexo económico)

• [3] CDTFA — Online Services (registro para un seller's permit)

• [4] CDTFA — Filing Dates for Sales & Use Tax Returns (fechas de presentación)

• [5] CDTFA — Grocery Stores (Publication 31)

• [6] CDTFA — Internet Sales: Nontaxable Sales (Publication 109), Regulation 1502

• [7] CDTFA — Sales for Resale (Publication 103)

• [8] CDTFA — Appeals Procedures (Publication 17)

• [9] California Department of Tax and Fee Administration — Tax Guide for Marketplace Facilitator Act

• [10] CDTFA — Use Tax

• [11] CDTFA — Publication 110: Paying Use Tax

• [12] CDTFA — Qualified Purchaser: File a Return

Verificado en julio de 2026 con las indicaciones publicadas por la CDTFA.

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