Certificados de reventa por estado
California: certificado de reventa
El formulario oficial, si California acepta los certificados multiestatales y qué deben hacer compradores y vendedores para que una compra para reventa siga libre de impuestos.
Fuentes oficiales revisadas el
Los detalles de cada estado en esta página (notas del formulario, reglas de aceptación, pasos y errores comunes) provienen de fuentes oficiales en inglés y se muestran en inglés.
Respuesta rápida
- Formulario oficial
- California Resale Certificate (General Resale Certificate) (CDTFA-230) · Obtener el formulario (se abre en una pestaña nueva)
- Emitido por: California Department of Tax and Fee Administration (CDTFA).
- ¿Vence?
- Sin vencimiento fijo
- A resale certificate stays in effect until the purchaser revokes it in writing (Regulation 1668). It can be blanket (general description) or qualified ('see purchase order').
- ¿Acepta el certificado SST?
- Sin confirmar
- ¿Acepta el certificado MTC?
- Sí
- ¿Pueden usarlo compradores de otro estado?
- Con límites
- Under Regulation 1668(b)(1), a purchaser not required to hold a California seller's permit may still issue a resale certificate, but must give a sufficient explanation of why it is not required to hold one in place of the permit number.
- ¿El comprador debe estar registrado en California?
- Con límites
- A buyer required to hold a California seller's permit must list a valid permit number. Buyers not required to hold one must explain why on the certificate.
Cómo completar y aceptar el certificado
- Line 1: purchaser's valid California seller's permit number (or an explanation of why no permit is required).
- Lines 2-3: the type of tangible personal property the purchaser sells, and the vendor's name.
- Line 5: describe the property being purchased for resale, either itemized or as a general category. Line 4 is the purchaser's statement that it will resell the items before any use other than demonstration or display.
- Purchaser's name, signature, printed name, title, address, phone, and date. The seller keeps the certificate and, for qualified certificates, the matching purchase orders.
Cuándo está protegido un vendedor
The certificate must be taken timely, meaning before the seller bills the purchaser, within the normal billing and payment cycle, or at or before delivery. It must also be taken in good faith. A seller is presumed to be in good faith when the certificate has all essential elements (signature, name and address, permit number or explanation, 'for resale' statement, description of property, and date) and appears valid on its face. For purchases unusual for the buyer's business, the seller may require written confirmation that the item will be resold (Regulation 1668(a)-(c)).
Conservación de registros del vendedor
At least four years (Regulation 1698(i)); resale certificates are among the supporting documents that must be retained.
Los vendedores pueden verificar en línea el registro o el certificado de un comprador (autoridad: California Department of Tax and Fee Administration (CDTFA)): consulta oficial (se abre en una pestaña nueva).
Errores comunes
- Accepting a certificate for items the buyer's business does not normally sell (CDTFA's example: a furniture maker buying office supplies 'for resale') without asking for written confirmation.
- Getting the certificate late, after billing or delivery, so it is not timely under Regulation 1668.
- A buyer using goods bought for resale for something other than demonstration or display while holding them for sale, which triggers use tax; misuse can also bring a penalty of 10% of the tax or $500, whichever is more.
Certificados multiestatales en California
SST Certificate of Exemption
Sin confirmar
California is not a Streamlined Sales Tax member, and we found no official statement on whether it accepts the SST certificate. Regulation 1668 governs resale certificates.
MTC Uniform Resale Certificate
Sí
Nota de la MTC: Accepted only as a resale certificate under Regulation 1668, not as an exemption certificate; covers property resold as tangible personal property (including ingredients/components), and stays valid until revoked.
Preguntas frecuentes sobre el certificado de reventa de California
¿Qué formulario se usa como certificado de reventa en California?
El certificado de reventa de California es el formulario California Resale Certificate (General Resale Certificate) (CDTFA-230), publicado por la autoridad: California Department of Tax and Fee Administration (CDTFA). Descárguelo del sitio web de esa autoridad; los vendedores conservan el certificado completado en lugar de enviarlo al estado.
¿California acepta certificados de reventa multiestatales?
California no es un estado miembro del Streamlined Sales Tax (SST), y no pudimos confirmar en fuentes oficiales si acepta el certificado SST. California figura en la lista de estados de la Multistate Tax Commission que aceptan su Uniform Sales & Use Tax Resale Certificate.
¿Vencen los certificados de reventa de California?
California no fija una fecha de vencimiento para el certificado en sí. Las notas de esta página explican cuándo volver a revisarlo.
¿Puede una empresa de otro estado usar un certificado de reventa en California?
Con límites. California permite que los compradores de otro estado usen un certificado de reventa solo bajo las condiciones que explican las notas de esta página.
Lecturas relacionadas
- Guía del impuesto sobre las ventas de California: tasas, umbrales de nexo y reglas de presentación
- Certificados de reventa: quién califica y cómo obtener uno
- ¿Qué es un certificado de reventa de otro estado y cómo funciona?
- Guía de exenciones del impuesto sobre las ventas
Fuentes
- CDTFA-230 General Resale Certificate (se abre en una pestaña nueva)
- CDTFA Regulation 1668, Sales for Resale (se abre en una pestaña nueva)
- CDTFA Regulation 1698, Records (se abre en una pestaña nueva)
- CDTFA Publication 103, Sales for Resale (se abre en una pestaña nueva)
- CDTFA Online Services: Verify a Permit (se abre en una pestaña nueva)
- MTC Uniform Sales & Use Tax Resale Certificate (rev. 10/14/2022) (se abre en una pestaña nueva)
- SST member state list (non-member) (se abre en una pestaña nueva)
- CDTFA Regulation 1668 (se abre en una pestaña nueva)
Esta página ofrece información general y no constituye asesoría fiscal ni legal. Los formularios y las reglas cambian, así que confirme con la autoridad (California Department of Tax and Fee Administration (CDTFA)) antes de confiar en un certificado.
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