Guide de la TVA en Irlande pour 2026 : taux, inscription et conformité
Le taux normal de TVA en Irlande est de 23 %, avec des taux réduits de 13,5 % et de 9 % ainsi qu’un taux de 0 %. Ce guide explique les seuils d’inscription, l’OSS et les obligations de déclaration auprès de Revenue.
Dernière mise à jour
L’essentiel
Le taux normal de TVA en Irlande est de 23 %, avec des taux réduits de 13,5 %, de 9 % et de 4,8 %, ainsi qu’un taux de 0 % pour de nombreux produits de première nécessité. Une entreprise établie en Irlande s’inscrit dès que son chiffre d’affaires dépasse 42 500 € pour les services ou 85 000 € pour les biens sur 12 mois, alors qu’une entreprise non établie doit s’inscrire sans aucun seuil; pour les ventes à distance B2C dans l’ensemble de l’UE, la TVA est due dès que les ventes dépassent le seuil de 10 000 € applicable à l’échelle de l’UE. La plupart des produits alimentaires, les vêtements pour enfants et les médicaments oraux sont taxés à taux zéro; les SaaS et les produits numériques sont taxables à 23 %.
Taxabilité en bref
SaaS
Taxable
Produits numériques
Taxable
Vêtements
Taux zéro (vêtements pour enfants)
Taux de TVA
Le taux normal de TVA en Irlande est de 23 %, avec un premier taux réduit de 13,5 %, un second taux réduit de 9 %, un taux super-réduit de 4,8 % pour l’agriculture et un taux de 0 % pour de nombreux produits de première nécessité. Depuis le 1er juillet 2026, la restauration, les services de traiteur et la coiffure sont passés du taux de 13,5 % à celui de 9 %, tandis que l’hébergement hôtelier et de courte durée reste à 13,5 %. La TVA est administrée par Revenue.
Taux | S’applique à |
|---|---|
Normal : 23 % | la plupart des biens et services |
Réduit : 13,5 % | carburant, construction, certains services |
Réduit : 9 % | gaz et électricité, journaux, installations sportives; restauration, services de traiteur et coiffure depuis le 1er juillet 2026 |
Zéro : 0 % | la plupart des produits alimentaires, vêtements pour enfants, médicaments oraux |
Le taux de TVA de 9 % pour la restauration, les services de traiteur et la coiffure est entré en vigueur le 1er juillet 2026 (budget 2026); le taux de 9 % sur le gaz et l’électricité est prolongé jusqu’au 31 décembre 2030.
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Irlande · TVATaux en vigueur en septembre 2026. Source : Revenue: Current VAT rates (s’ouvre dans un nouvel onglet); Revenue: Second reduced rate (s’ouvre dans un nouvel onglet); Revenue: Reduced rate (s’ouvre dans un nouvel onglet).
Irlande · Taux normal
23 %
Taux applicable (TVA)
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Il s’agit d’une estimation. Le fait qu’une vente soit taxable, et à quel taux, dépend de ce que vous vendez, de vos clients et du lieu de la fourniture. Si vous comptez vous fier à ces taux, veuillez utiliser la plateforme Kintsugi.
Inscription et seuil d’assujettissement
L’Irlande applique des seuils d’inscription à la TVA plutôt qu’un nexus économique à l’américaine. Une entreprise établie en Irlande doit s’inscrire dès que son chiffre d’affaires dépasse 42 500 € pour les services ou 85 000 € pour les biens sur une période quelconque de 12 mois [2]. Une entreprise non établie doit s’inscrire dès qu’elle effectue des fournitures taxables en Irlande, sans aucun seuil [2]. Pour les ventes transfrontalières B2C au sein de l’UE, la TVA est due dans le pays du client dès que le total des ventes à distance dans l’UE dépasse le seuil de 10 000 € applicable à l’échelle de l’UE, et elle se déclare au moyen du guichet unique [3]. Les étapes d’inscription figurent dans la section sur l’inscription.
Fréquence de déclaration et échéances
La plupart des entreprises produisent leur déclaration de TVA tous les deux mois (bimestrielle) au moyen du Revenue Online Service (ROS, service en ligne de Revenue), au plus tard le 19 (ou le 23 pour les déclarants ROS) du mois suivant la période. Les petites entreprises peuvent la produire chaque trimestre, chaque semestre ou chaque année.
Exonérations
La plupart des produits alimentaires, les vêtements et chaussures pour enfants ainsi que les médicaments oraux sont taxés à taux zéro, et les services financiers, médicaux et d’éducation sont exonérés. Les SaaS et les produits numériques sont taxables à 23 %; les vendeurs B2C non résidents déclarent en général la TVA au moyen de l’OSS.
Pénalités
Une déclaration tardive peut entraîner une pénalité pouvant atteindre 4 000 €, les déclarations inexactes entraînent des pénalités de 5 % à 100 % de la TVA insuffisamment payée, et des intérêts quotidiens courent sur les paiements tardifs.
Sources
[1] Revenue : taux de TVA actuels (normal de 23 %, réduits de 13,5 % et de 9 %, zéro)
[3] Commission européenne : guichet unique (seuil de 10 000 € applicable à l’échelle de l’UE)
[4] Revenue : comment s’inscrire à la TVA (ROS, formulaires TR1 et TR2)
[5] Revenue : moment où la TVA devient exigible (déclaration bimestrielle VAT3)
[6] Revenue : taux zéro de TVA (produits alimentaires, vêtements pour enfants, livres électroniques)
[7] Revenue : appels en matière de TVA (Tax Appeals Commission)
Vérifié en juillet 2026 d’après les indications de Revenue et de la Commission européenne.
Questions fréquentes
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