Quel est le taux de TVA au Kazakhstan en 2026?

Le taux normal est passé à 16 % (contre 12 %) en vertu du nouveau code des impôts en vigueur le 1er janvier 2026, avec un taux de 5 % pour les médicaments et les services médicaux.

Quel est le seuil d’inscription à la TVA?

Environ 43 millions de KZT par année (10 000 MCI) pour les entreprises nationales, contre 20 000 MCI auparavant; aucun seuil pour les vendeurs numériques étrangers qui vendent à des consommateurs.

Que doit faire un vendeur numérique non résident?

S’inscrire au registre en ligne spécial du Comité des recettes de l’État dans le mois suivant le premier paiement reçu d’un client kazakh et remettre la TVA de 16 %; le défaut de s’inscrire peut entraîner le blocage des ressources Internet.

Quelle est la pénalité en cas de retard de TVA au Kazakhstan?

Les intérêts de retard courent à 1,25 fois le taux de base de la Banque nationale par jour, et une déclaration insuffisante entraîne des amendes de 20 % à 80 % de la taxe sous-déclarée.

Guide de la TVA au Kazakhstan pour 2026 : taux, inscription et conformité

Q: Les SaaS sont-ils taxables au Kazakhstan?

Oui. Les SaaS et les services numériques ou en ligne fournis à des particuliers kazakhs sont taxables à 16 % selon le régime d’inscription des vendeurs étrangers de 2026.

Q: Quand les déclarations de TVA du Kazakhstan sont-elles dues?

Les vendeurs numériques étrangers paient chaque trimestre, au plus tard le 25e jour du deuxième mois suivant chaque trimestre; les assujettis nationaux produisent leur déclaration chaque trimestre.

Le taux normal de TVA au Kazakhstan est passé de 12 % à 16 % le 1er janvier 2026. Ce guide explique le seuil d’inscription, les règles applicables aux fournisseurs numériques non résidents et les obligations de déclaration.

Dernière mise à jour22 septembre 2026

L’essentiel

Le taux normal de TVA au Kazakhstan est passé de 12 % à 16 % le 1er janvier 2026 en vertu d’un nouveau code des impôts, avec un taux réduit de 5 % pour les médicaments et les services médicaux. Pays non membre de l’UE, le Kazakhstan n’applique pas le seuil de 10 000 € de l’UE : l’inscription obligatoire s’applique dès que le chiffre d’affaires dépasse environ 10 000 indices de calcul mensuels (environ 43 millions de KZT), et les fournisseurs non résidents de services numériques utilisent un régime distinct d’inscription conditionnelle à la TVA. Les SaaS et les services numériques ou en ligne fournis à des particuliers kazakhs sont taxables à 16 %, sans exonération pour les vendeurs B2C étrangers; les soins médicaux et les livres imprimés sont exonérés.

Taxabilité en bref

SaaS

Taxable

Produits numériques

Taxable

Taux de TVA

Le taux normal de la taxe sur la valeur ajoutée (TVA) du Kazakhstan est passé de 12 % à 16 % le 1er janvier 2026 en vertu d’un nouveau code des impôts, et la TVA est administrée par le Comité des recettes de l’État [1][2]. Un taux réduit de 5 % s’applique aux médicaments et aux services médicaux en 2026, et les exportations sont détaxées (taux zéro) [2].

Taux	S’applique à
Normal, 16 %	La plupart des biens et services, y compris les ventes de vendeurs en ligne étrangers à des consommateurs
Réduit, 5 %	Les médicaments et les services médicaux (2026)
Zéro, 0 %	Les exportations de biens
Exonéré	Les soins médicaux garantis, la plupart des services financiers, les livres imprimés

Pour plus de détails, consultez nos guides sur la TVA en Europe.

En vertu du nouveau code des impôts en vigueur le 1er janvier 2026, le Kazakhstan a relevé le taux normal de TVA de 12 % à 16 % et instauré un taux réduit de 5 % pour les médicaments et les services médicaux, qui passera à 10 % en 2027; le seuil d’inscription obligatoire a également été abaissé.

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Kazakhstan · NDS

Taux normal 16 %Most goods, services and imports.Publications imprimées 10 %Domestic periodic printed publications.Taux médical 5 %Specified medicines, medical devices and licensed medical services through December 31, 2026.

Taux en vigueur en septembre 2026. Source : KGD (State Revenue Committee): VAT rates 2026 (s’ouvre dans un nouvel onglet); KGD: New Tax Code VAT FAQ (s’ouvre dans un nouvel onglet).

Kazakhstan · Taux normal

16 %

Taux applicable (NDS)

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Il s’agit d’une estimation. Le fait qu’une vente soit taxable, et à quel taux, dépend de ce que vous vendez, de vos clients et du lieu de la fourniture. Si vous comptez vous fier à ces taux, veuillez utiliser la plateforme Kintsugi.

Inscription et seuil d’assujettissement

Le Kazakhstan ne fait pas partie de l’UE; le guichet unique de l’UE (OSS) et le seuil de 10 000 € ne s’appliquent donc pas. En vertu du code des impôts de 2026, l’inscription obligatoire à la TVA s’applique dès que le chiffre d’affaires dépasse environ 10 000 indices de calcul mensuels (environ 43 millions de KZT) [1]. Les fournisseurs non résidents de services numériques et de commerce électronique à des consommateurs kazakhs recourent à l’inscription conditionnelle à la TVA et remettent la TVA [2]. Les étapes d’inscription figurent à la section Comment s’inscrire.

Fréquence de déclaration et échéances

Les vendeurs étrangers de services numériques et de plateformes Internet paient la TVA chaque trimestre, au plus tard le 25e jour du deuxième mois suivant chaque trimestre [2]. Les assujettis nationaux produisent leur déclaration chaque trimestre. Les assujettis nationaux émettent des factures électroniques au moyen du système IS ESF, une exigence antérieure à 2026 qui se poursuit en vertu du nouveau code des impôts [2].

Exonérations

Les soins médicaux gratuits garantis et l’assurance maladie sociale obligatoire, la plupart des services financiers et les livres imprimés sont exonérés, et les exportations sont détaxées (taux zéro) [2]. Les SaaS et les services numériques ou en ligne fournis à des particuliers kazakhs sont taxables à 16 % selon le régime d’inscription des vendeurs étrangers de 2026, sans exonération ni seuil pour les vendeurs B2C étrangers [2].

Pénalités

Le paiement tardif porte intérêt à 1,25 fois le taux de base de la Banque nationale par jour de retard, et une déclaration insuffisante entraîne une amende administrative de 20 % à 80 % du montant sous-déclaré [2][3]. Les vendeurs numériques étrangers qui omettent de s’inscrire ou de se conformer risquent le blocage de leurs ressources Internet au Kazakhstan [2].

Sources

Vérifié en juillet 2026 d’après les indications du Comité des recettes de l’État du Kazakhstan et du ministère des Finances.

Questions fréquentes

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