Guide de la TVA (IVA) en Italie pour 2026 : taux, inscription et conformité
Le taux normal de TVA (IVA) en Italie est de 22 %. Ce guide explique l’inscription, la facturation électronique obligatoire par le SdI, l’OSS pour les ventes transfrontalières et les obligations de déclaration.
Dernière mise à jour
L’essentiel
Le taux normal de TVA (IVA) en Italie est de 22 %, avec des taux réduits de 10 % et de 5 % et un taux super-réduit de 4 % sur les produits de première nécessité; l’Italie exige aussi la facturation électronique (SdI) pour la plupart des opérations. Une entreprise non établie doit obtenir un numéro de TVA italien dès qu’elle effectue des fournitures taxables, sans aucun seuil; pour les ventes à distance B2C dans l’ensemble de l’UE, la TVA est due dès que les ventes dépassent le seuil de 10 000 € applicable à l’échelle de l’UE. Les services fournis par voie électronique, y compris les SaaS, sont taxables à 22 %; les services financiers et médicaux sont exonérés.
Taxabilité en bref
SaaS
Taxable
Produits numériques
Taxable
Taux de TVA
Le taux normal de TVA (IVA) en Italie est de 22 %, avec des taux réduits de 10 % et de 5 % et un taux super-réduit de 4 % sur les produits de première nécessité. La TVA est administrée par l’Agenzia delle Entrate, et l’Italie exige la facturation électronique (SdI) pour la plupart des opérations.
Taux | S’applique à |
|---|---|
Normal, 22 % | La plupart des biens et services |
Réduit, 10 % | Certains aliments, services publics, tourisme |
Réduit, 5 % | Certains produits sociaux et alimentaires |
Super-réduit, 4 % | Produits de première nécessité, livres |
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Italie · IVATaux en vigueur en septembre 2026. Source : Agenzia delle Entrate: VAT rates (s’ouvre dans un nouvel onglet).
Italie · Taux normal
22 %
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Il s’agit d’une estimation. Le fait qu’une vente soit taxable, et à quel taux, dépend de ce que vous vendez, de vos clients et du lieu de la fourniture. Si vous comptez vous fier à ces taux, veuillez utiliser la plateforme Kintsugi.
Inscription et seuil d’assujettissement
L’Italie applique des règles d’inscription à la TVA plutôt qu’un lien économique à l’américaine (nexus économique). Une entreprise non établie doit obtenir un numéro de TVA italien dès qu’elle effectue des fournitures taxables en Italie, sans aucun seuil [1]. Pour les ventes transfrontalières B2C au sein de l’UE, la TVA est due dans le pays du client dès que le total des ventes à distance dans l’UE dépasse le seuil de 10 000 € applicable à l’échelle de l’UE; elle peut être déclarée par l’entremise du guichet unique (One Stop Shop) [3]. Les étapes d’inscription figurent à la section Comment s’inscrire.
Fréquence de déclaration et échéances
Les prestataires de services dont le chiffre d’affaires est inférieur à 500 000 € et les autres entreprises sous 800 000 € peuvent déclarer la TVA par trimestre; les entreprises plus importantes la déclarent par mois. Une déclaration annuelle de TVA est aussi exigée.
Exonérations
Les exportations et les fournitures B2B intracommunautaires sont détaxées (taux zéro), et les services financiers et médicaux sont exonérés. Les services fournis par voie électronique, y compris les SaaS, sont taxables à 22 %; les vendeurs B2C non résidents déclarent en général la TVA au moyen de l’OSS.
Pénalités
Un paiement tardif ou omis entraîne une pénalité d’environ 25 % de la taxe impayée, et le défaut de produire la déclaration annuelle peut atteindre 120 % de la taxe due, en plus des intérêts.
Sources
[1] Agenzia delle Entrate : la TVA en Italie (inscription, déclaration, facturation électronique SdI)
[2] Commission européenne : taux de TVA (Italie, 22 % normal, 10 % et 4 % réduits)
Vérifié en juillet 2026 d’après les indications de l’Agenzia delle Entrate et de la Commission européenne.
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