Guia do IVA (TVA) da Guiné para 2026: alíquotas, registro e conformidade

O IVA (TVA) da Guiné aplica uma única alíquota padrão de 18% sobre a maioria dos bens e serviços, incluindo fornecimentos digitais, sem faixa reduzida [1]. Exportações de bens tributáveis e transporte internacional têm alíquota zero [1]. A autoridade fiscal é a Direction Générale des Impôts (DGI), ligada ao Ministério do Orçamento [2].

Pelo Code Général des Impôts, empresas com faturamento do ano anterior abaixo de GNF 1 bilhão ficam na franquia do IVA (com opção de se registrar a partir de GNF 500 milhões), enquanto fornecedores não estabelecidos nunca se qualificam para a franquia [1][2]. A Guiné não tem um regime digital específico para não residentes. O não residente deve nomear um representante solvente credenciado pela autoridade fiscal; na prática, o cliente guineense é designado como esse representante e recolhe o IVA por autoliquidação [2]. Órgãos públicos, operadores de mineração, petróleo e gás e empresas de telecomunicações devem reter 50% do IVA devido aos fornecedores e recolhê-lo [1].

Como o IVA se aplica a vendas de não residentes na Guiné:

1. Confirme se seus serviços são fornecidos a um cliente na Guiné.

2. Determine se o cliente guineense vai recolher o IVA por autoliquidação.

3. Quando exigido, o não residente nomeia um representante local credenciado.

4. O cliente guineense recolhe 18% de IVA.

5. Apresente a declaração todo mês, antes do dia 15 do mês seguinte.

As declarações de IVA são apresentadas todo mês na declaração única, com a declaração e o pagamento devidos antes do dia 15 do mês seguinte ao período de apuração [1]. Órgãos públicos, mineradoras e operadoras de telecomunicações aplicam retenção interna de 50% do IVA nos pagamentos a fornecedores [1].

Exportações de bens tributáveis e transporte internacional têm alíquota zero [1]. Os fornecimentos isentos incluem alimentos básicos como arroz, farinha e pão, medicamentos, fertilizantes e produtos sanitários, livros e material escolar, e operações bancárias e financeiras sujeitas a encargos específicos [1]. Serviços digitais importados por uma empresa guineense são tributados a 18% por autoliquidação [2].

O pagamento em atraso gera juros de 2% por mês de atraso, e a falta de apresentação da declaração mensal acrescenta 10% sobre o imposto devido (mínimo de GNF 100.000), subindo para 50% se a declaração não for apresentada em até 10 dias após uma notificação formal [1][2]. Inexatidões geram um acréscimo de 50% em caso de má-fé e de 100% em caso de fraude [1].

1. PwC — VAT in Africa: Guinea overview

2. Grant Thornton — Indirect tax: Guinea

3. Code Général des Impôts da Guiné, administrado pela Direction Générale des Impôts (DGI)

Verificado em julho de 2026 com a PwC e a Grant Thornton; o limite da franquia do IVA é de GNF 1 bilhão pelo artigo 359 do Code Général des Impôts.