Qual é a alíquota de IVA na Indonésia?

A alíquota padrão efetiva do PPN é de 11% (12% legais aplicados sobre uma base de 11/12); 12% de fato se aplicam apenas a bens de luxo.

Qual é o limite de registro?

Empresas nacionais se registram acima de IDR 4,8 bilhões de faturamento; vendedores digitais estrangeiros são designados coletores de IVA PMSE acima de IDR 600 milhões por ano ou 12.000 usuários.

O SaaS é tributável na Indonésia?

Sim. O SaaS é tributável à alíquota efetiva de 11% no regime PMSE; os grandes fornecedores de SaaS já constam da lista oficial de coletores da DGT.

O que um vendedor digital não residente precisa fazer?

Registrar-se na DGT após ultrapassar o limite PMSE, depois cobrar 11% de IVA de usuários indonésios e recolher mensalmente (em IDR ou USD) com uma declaração de IVA de e-commerce.

Quando vencem as declarações de IVA da Indonésia?

Mensalmente: tanto o recolhimento quanto a SPT Masa PPN vencem no fim do mês seguinte ao período de apuração.

Qual é a penalidade por IVA atrasado na Indonésia?

IDR 500.000 por uma declaração de IVA em atraso, mais juros mensais sobre o IVA pago a menos, na taxa de referência do Ministério das Finanças mais um acréscimo (limitados a 24 meses).

Guia de IVA (PPN) da Indonésia para 2026: alíquotas, registro e apresentação

O IVA (PPN) da Indonésia tem alíquota nominal de 12%, embora a maioria dos bens seja tributada efetivamente a 11% pelas regras de 2025. Este guia explica o registro, as regras de arrecadação para vendedores digitais estrangeiros e a apresentação mensal.

Última atualização27 de julho de 2026

Principais pontos

O IVA (PPN) da Indonésia tem uma alíquota padrão efetiva de 11% (12% legais aplicados sobre uma base de 11/12, pelas regras de 2024), com os 12% integrais reservados a bens de luxo. Empresas nacionais se registram acima do limite de pequenas empresas, enquanto a DGT designa vendedores, prestadores e marketplaces estrangeiros como coletores de IVA PMSE quando as vendas digitais transfronteiriças passam de IDR 600 milhões por ano ou IDR 50 milhões por mês. Alimentos básicos, saúde, educação e serviços financeiros são isentos e as exportações têm alíquota zero; SaaS e serviços digitais são tributáveis à alíquota efetiva de 11% no regime PMSE.

Resumo da tributação

SaaS

Tributável

Bens digitais

Tributável

Alíquotas do imposto sobre vendas

O Imposto sobre Valor Agregado (PPN) da Indonésia tem uma alíquota padrão efetiva de 11% (12% legais aplicados sobre uma base de 11/12, pelas regras de 2024), com 12% de fato reservados a bens de luxo. As exportações têm alíquota zero, e itens de primeira necessidade, saúde, educação e serviços financeiros são isentos. Ele é administrado pela Directorate General of Taxes (DGT, Diretoria-Geral de Tributos) [1][2].

Alíquota	Aplica-se a
11% efetivos	A maioria dos bens e serviços (12% legais sobre uma base de 11/12)
12%	Bens de luxo sujeitos ao imposto sobre vendas de bens de luxo
Zero (0%)	Exportações de bens, intangíveis e serviços
Isento	Itens de primeira necessidade, saúde, educação, serviços financeiros e seguros

Para mais detalhes, veja nossos guias de IVA da região Ásia-Pacífico.

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Indonésia · PPN

Alíquota padrão 11%Most goods and services: 12% VAT charged on a tax base of 11/12 of the price.Bens de luxo 12%Luxury goods subject to the PPnBM luxury-goods tax, which is charged on top.

Alíquotas em setembro de 2026. Fonte: DJP: PMK 131/2024 VAT rate (abre em uma nova aba).

Indonésia · Alíquota padrão

11%

Alíquota de PPN

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Preço sem PPN (IDR)

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Since January 1, 2025, the 12% rate applies to 11/12 of the price for most sales, so the effective rate is 11%.

Esta é uma estimativa. Se uma venda é tributável, e a qual alíquota, depende do que você vende, para quem vende e onde o fornecimento ocorre. Se for usar essas alíquotas como base, use a plataforma da Kintsugi.

Registro e limite de nexo

A Indonésia usa regras de arrecadação de IVA, e não um nexo econômico no estilo dos EUA. Empresas nacionais se registram no IVA acima do limite de pequenas empresas. Nas vendas digitais transfronteiriças, a DGT designa vendedores, prestadores e marketplaces estrangeiros como coletores de IVA PMSE quando suas vendas para a Indonésia passam de IDR 600 milhões em um ano ou IDR 50 milhões em um mês, ou quando o número de usuários ou o tráfego da Indonésia chega a 12.000 por ano ou 1.000 por mês [1][3]. Os coletores designados cobram IVA sobre os fornecimentos digitais B2C a consumidores indonésios. As etapas de registro estão na seção Como se registrar.

Frequência e prazos de apresentação

Os coletores de IVA PMSE recolhem o IVA arrecadado e apresentam a declaração periódica de IVA (SPT Masa PPN) até o fim do mês seguinte a cada período de apuração, e podem recolher em IDR ou USD. Os PKP nacionais também apresentam a SPT Masa PPN mensalmente, até o fim do mês seguinte [1][2].

Isenções

Alimentos básicos, serviços de saúde e médicos, educação e serviços financeiros e de seguros são isentos, e as exportações têm alíquota zero. SaaS e serviços digitais fornecidos a usuários indonésios são tributáveis à alíquota efetiva de 11% no regime PMSE [1][2].

Penalidades

Uma declaração de IVA em atraso gera multa de IDR 500.000 por declaração. O IVA pago com atraso ou a menos gera juros mensais, fixados na taxa de referência do Ministério das Finanças mais um acréscimo legal, limitados a 24 meses. Operadores estrangeiros que descumprirem as regras podem ser designados à força e ter o acesso bloqueado [1].

Fontes

Verificado em julho de 2026 com base nas orientações da Directorate General of Taxes.

Perguntas frequentes

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