Guia de IVA (moms) da Dinamarca para 2026: alíquotas, registro e apresentação
A Dinamarca aplica um IVA (moms) único de 25%, sem alíquotas reduzidas. Conheça os requisitos de registro, o OSS e as obrigações de apresentação.
Última atualização
Principais pontos
A Dinamarca aplica a alíquota padrão do IVA (moms) de 25% à maioria dos bens e serviços, incluindo SaaS e produtos digitais, com alíquota de 0% para jornais, fornecimentos intra-UE e exportações. Uma empresa não estabelecida deve se registrar assim que realizar fornecimentos tributáveis, sem limite; nas vendas B2C a distância dentro da UE, o IVA é devido quando as vendas superam o limite de EUR 10.000 válido para toda a UE. A maioria dos serviços financeiros e de seguros, a saúde e a educação são isentas; exportações e fornecimentos B2B intra-UE têm alíquota zero.
Resumo da tributação
SaaS
Tributável
Bens digitais
Tributável
Alíquotas de IVA
A Dinamarca aplica a alíquota padrão do IVA (moms) de 25% à maioria dos bens e serviços, incluindo SaaS e produtos digitais vendidos a consumidores. Alíquotas reduzidas e especiais se aplicam a categorias específicas:
Alíquota | Aplica-se a |
|---|---|
25% (padrão) | quase todos os bens e serviços, SaaS e serviços digitais |
0% (zero) | jornais, fornecimentos intra-UE, exportações e certos transportes de passageiros |
Os serviços prestados por meio eletrônico são tributados no local onde está o cliente. Por isso, um vendedor estrangeiro de SaaS cobra o IVA dinamarquês nas vendas B2C e o declara por meio do regime One Stop Shop (OSS) da UE.
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Dinamarca · momsAlíquotas em setembro de 2026. Fonte: Skattestyrelsen: Get started on VAT (abre em uma nova aba); Skattestyrelsen: D.A.9 VAT rate (abre em uma nova aba).
Dinamarca · Alíquota padrão
25%
Alíquota de moms
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Esta é uma estimativa. Se uma venda é tributável, e a qual alíquota, depende do que você vende, para quem vende e onde o fornecimento ocorre. Se for usar essas alíquotas como base, use a plataforma da Kintsugi.
Registro e limite de nexo
A Dinamarca usa regras de registro de IVA, e não um nexo econômico como o dos EUA. Uma empresa não estabelecida deve se registrar assim que realizar fornecimentos tributáveis na Dinamarca, sem limite [2]. Nas vendas B2C transfronteiriças dentro da UE, o IVA é devido no país do cliente quando o total das vendas a distância na UE supera o limite de EUR 10.000 válido para toda a UE, e pode ser declarado pelo One Stop Shop [2]. As etapas de registro estão na seção Como se registrar.
Frequência e prazos de apresentação
A frequência de apresentação do IVA dinamarquês depende do faturamento: semestral abaixo de DKK 5 milhões, trimestral até DKK 50 milhões e mensal acima disso; os novos registrados apresentam trimestralmente por cerca de 18 meses. As declarações mensais vencem no dia 25 do mês seguinte; as trimestrais e semestrais, no dia 1º do terceiro mês após o período.
Isenções
São isentos a maioria dos serviços financeiros e de seguros, a saúde, a educação e a venda ou locação de bens imóveis. Exportações e fornecimentos B2B intra-UE têm alíquota zero, com direito a recuperar o imposto sobre insumos.
Penalidades
O registro e a apresentação em atraso podem gerar lançamentos por estimativa e multas, com agravamento em caso de descumprimento persistente. O pagamento em atraso gera juros mensais mais uma taxa fixa de cobrança. Empresas de fora da UE geralmente precisam de um representante fiscal para se registrar.
Fontes
[1] Comissão Europeia — alíquotas de IVA (Dinamarca: 25% padrão, sem alíquota reduzida)
[2] Comissão Europeia — One Stop Shop (limite de EUR 10.000 válido para toda a UE)
[3] Administração Aduaneira e Tributária da Dinamarca (Skattestyrelsen) — IVA (moms)
Verificado em julho de 2026 com base nas orientações da Comissão Europeia e da Administração Aduaneira e Tributária da Dinamarca.
Perguntas frequentes
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